甲公司2x19年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品400件，單位售價650元(不含增值稅)增值稅稅率為13%;乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個月內(nèi)支付款項乙公司收到A產(chǎn)品后3個月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。A產(chǎn)品單位成本500元。甲公司于2X19年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗，甲公司估計A產(chǎn)品的退貨率為30%。至2X19年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回，重新預(yù)計的退貨率為20%。按照稅法規(guī)定，銷貨方于收到購貨方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》時開具紅字增值稅專用發(fā)票。甲公司因銷售A產(chǎn)品對2X19年度利潤總額的影響是()元。 A. 0 B.42 000 C.48 000 D.60 000
確認收入： 收入 =?400×650×(1 - 20%) = 208000元確認成本： 成本 =?400×500×(1 - 20%) = 160000元影響利潤總額： 影響額 =?208000 - 160000 = 48000元
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老師點了還是稅務(wù)重新計算怎么回事
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錯的吧，所得稅那個你做錯了
你的答案不是選C嗎
你再看看呢
怎么你的答案都跟我做錯的一樣，所得稅答案是錯的
根據(jù)收入準則，確認收入時按估計退貨率調(diào)整。2X19年確認收入為400×650×(1 - 30%) = 182,000元，成本為400×500×(1 - 30%) = 140,000元，對利潤總額的影響為182,000 - 140,000 = 42,000元。
為啥不用48000呢
2019年末重新預(yù)計退貨率為20%，但會計處理中需按 “資產(chǎn)負債表日重新估計的退貨率” 調(diào)整預(yù)計負債和應(yīng)收退貨成本，不過本題問的是2019年度的影響，而退貨尚未實際發(fā)生，因此需按 初始確認時的估計退貨率（30%） 計算當(dāng)年損益。