1.甲地板廠系增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)進(jìn)口實(shí)木地板A一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為8萬(wàn)元。 (2)從乙實(shí)木地板廠購(gòu)進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款5萬(wàn)元，增值稅0.65萬(wàn)元。當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口實(shí)木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板B，生產(chǎn)完成后以直接收款方式將部分實(shí)木地板B對(duì)外出售，取得不含稅銷(xiāo)售收入32萬(wàn)元。 (3)采取賒銷(xiāo)方式向某商場(chǎng)銷(xiāo)售剩余的實(shí)木地B，不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，合同約定當(dāng)月15日付款，由于商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)不開(kāi)，實(shí)際于下月20日支付該筆貨款。 (4)將自產(chǎn)的一批實(shí)木地板C作價(jià)200萬(wàn)元投資給某商店，該批實(shí)木地板的最低不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格為160萬(wàn)元，平均不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格為180萬(wàn)元，最高不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格為200萬(wàn)元。 (5)將新生產(chǎn)的豪華實(shí)木地板用于本企業(yè)辦公室裝修，該批實(shí)木地板成本為90萬(wàn)元，市場(chǎng)上無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格。 (其他相關(guān)資料：實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%、成本利潤(rùn)率為5%、進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%； 1.計(jì)算甲地板廠應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。2.計(jì)算甲地板廠因向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。

Z某市卷生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,219年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)(1)做購(gòu)煙葉一批,向農(nóng)民支付的價(jià)款是1000萬(wàn)元,并按規(guī)定支付了100萬(wàn)元價(jià)外貼及繳納了葉,煙葉當(dāng)期驗(yàn)收入庫(kù)(2)將收購(gòu)的煙葉委托乙加工廠加工煙絲,支付不含稅加工費(fèi)20.6萬(wàn)元,取得增卷煙;60%直接對(duì)外銷(xiāo)售,取得不含稅收入12專(zhuān)用發(fā)票,收回后,40%用于當(dāng)期∠200×607萬(wàn)元(3)從國(guó)內(nèi)某工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅煙絲一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,發(fā)票上注明不含價(jià)260萬(wàn)元,款未付,支付運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元(不含稅),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(4)將外購(gòu)的煙絲委托乙加工廠加工A牌卷煙,支付不含稅加工費(fèi)50.2萬(wàn)元,取得值稅專(zhuān)用發(fā)票,收回加工卷煙700箱,乙加工廠無(wú)同類(lèi)卷煙。(5)自產(chǎn)B牌卷煙銷(xiāo)售350箱,取得不含稅收入650萬(wàn)元。(6)上月增值稅留抵稅額為10.07萬(wàn)元。已知煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%,卷煙的消費(fèi)稅稅率為36%,定額稅率為0.003元/支要求(1)計(jì)算收購(gòu)煙葉可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額(2)計(jì)算煙葉的實(shí)際成本;(3)計(jì)算乙代收代繳的煙絲的消費(fèi)稅;(4)計(jì)算乙代收代繳的卷煙的消費(fèi)稅;(5)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)

Z某市卷生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,219年10月發(fā)生以 下業(yè)務(wù)(1)做購(gòu)煙葉一批,向農(nóng)民支付的價(jià)款是1000萬(wàn)元, 并按規(guī)定支付了100萬(wàn)元價(jià)外貼及繳納了葉,煙葉當(dāng)期驗(yàn) 收入庫(kù)(2)將收購(gòu)的煙葉委托乙加工廠加工煙絲,支付不含 稅加工費(fèi)20.6萬(wàn)元,取得增卷煙;60%直接對(duì)外銷(xiāo)售,取得不 含稅收入12 專(zhuān)用發(fā)票,收回后,40%用于當(dāng)期∠200×607 萬(wàn) 元(3)從國(guó)內(nèi)某工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅煙絲一批,取得增值稅專(zhuān) 用發(fā)票,發(fā)票上注明不含價(jià)260萬(wàn)元,款未付,支付運(yùn)費(fèi)10萬(wàn) 元(不含稅),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(4)將外購(gòu)的煙絲委托 乙加工廠加工A牌卷煙,支付不含稅加工費(fèi)50.2萬(wàn)元,取得 值稅專(zhuān)用發(fā)票,收回加工卷煙700箱,乙加工廠無(wú)同類(lèi)卷 煙。(5)自產(chǎn)B牌卷煙銷(xiāo)售350箱,取得不含稅收入650萬(wàn) 元。(6)上月增值稅留抵稅額為10.07萬(wàn)元。已知煙絲的 消費(fèi)稅稅率為30%,卷煙的消費(fèi)稅稅率為36%,定額稅率為0. 003元/支要求(1)計(jì)算收購(gòu)煙葉可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 (2)計(jì)算煙葉的實(shí)際成本;(3)計(jì)算乙代收代繳的煙絲的消費(fèi) 稅;(4)計(jì)算乙代收代繳的卷煙的消費(fèi)稅;(5)計(jì)算該企業(yè)當(dāng) 期應(yīng)繳納的消券稅

某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年11月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1)從煙農(nóng)處購(gòu)進(jìn)一批煙葉，收購(gòu)價(jià)款為某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年11月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)從煙農(nóng)處購(gòu)進(jìn)一批煙葉，收購(gòu)價(jià)款為100萬(wàn)元;(2)將庫(kù)存價(jià)值100萬(wàn)元的煙葉委托乙廠加工成煙絲，支付不含稅加工費(fèi)10萬(wàn)元;已知該卷煙廠同類(lèi)煙絲不含稅售價(jià)200萬(wàn)元，乙廠同類(lèi)煙絲不含稅售價(jià)210萬(wàn)元。(3)領(lǐng)用收回的全部煙絲繼續(xù)加工生產(chǎn)卷煙300箱;(4)當(dāng)月卷煙全部對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元。已知，卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，煙葉稅稅率為20%。價(jià)外補(bǔ)貼按煙葉收購(gòu)價(jià)款的10%計(jì)入收購(gòu)金額。

某卷煙廠向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉30噸，收購(gòu)憑證上注明支付收購(gòu)貨款42萬(wàn)元（暫不考慮煙葉稅），另支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，稅款0.27萬(wàn)元，煙葉驗(yàn)收入庫(kù)后，又將其運(yùn)往煙絲廠加工成煙絲，取得煙絲廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)8萬(wàn)元、增值稅1.04萬(wàn)元，卷煙廠煙絲時(shí)沒(méi)有代收代繳消費(fèi)稅 計(jì)算卷煙廠應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅稅額