你要咨詢的是掛靠方的分錄，還是被掛靠方的分錄？

同學(xué)，你好 你開具發(fā)票得分錄 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷

同學(xué)你好 這個和做你們自己的工程是一樣的 一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借：管理費用/原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時 借：工程結(jié)算（按賬面累計余額） 貸：工程施工 三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳） 應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅） 2.下月繳納增值稅 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅） 貸：銀行存款 3.某項目同時繳納印花稅 先計提： 借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅） 貸：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅 應(yīng)交稅費——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費——教育附加稅 然后再做支付分錄： 借：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅 應(yīng)交稅費——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費——教育附加稅 貸：銀行存款

建筑企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)的會計核算的原則是: (1)以被掛靠方為會計核算主體,不能以掛靠方為會計核算主體. (2)將掛靠方看成是被掛靠方的一個項目部. 建筑企業(yè)掛靠工程的會計核算(以被掛靠方為建筑企業(yè)一般納稅人為例)具體分析如下: 1、被掛靠方項目部專屬賬戶收到掛靠方存入的購買建筑材料,特別是購買主材和設(shè)備墊資款時: 借:銀行存款 貸應(yīng)付賬款――掛靠方 或內(nèi)部往來――掛靠方 2、被掛靠方收到業(yè)主預(yù)付工程款時的賬務(wù)處理如下: 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款[收到業(yè)主預(yù)付款/(1%2B9%)] 應(yīng)交稅費-------應(yīng)交增值稅(銷項稅) [收到業(yè)主預(yù)付款/(1%2B9%)×9%] 別人項目掛靠我單位如何進行賬務(wù)處理? 對于掛靠經(jīng)營的會計處理分兩部分考慮，通常的掛靠形式按照被掛靠人的不同分為兩類， 一類是個人掛靠有資質(zhì)的施工企業(yè). 另一類是沒有資質(zhì)的或者資質(zhì)較低的企業(yè)掛靠有資質(zhì)的企業(yè)的. 【案例分析】 掛靠人以200萬元,中標(biāo)某項目,根據(jù)與公司訂立的合同,交掛靠管理費3%,共計6萬元，材料100萬元，人工費40萬元。 資金往來設(shè)立: (叫內(nèi)部往來、或在應(yīng)收帳款－內(nèi)部往來)會計科目. 一、被掛靠方賬務(wù)處理 （1）確認(rèn)工程結(jié)算開票， 借應(yīng)收賬款――甲方200， 貸內(nèi)部往來――掛靠方200/（1%2B9%）＝183.49， 應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷）16.51 （2）收到甲方撥款: 借:銀行存款200 貸:應(yīng)收帳款――甲方 200 （3）借，內(nèi)部往來――掛靠方（3%管理費）6， 貸，其他業(yè)務(wù)收入6 應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷項稅額） －管理服務(wù)費6/（1%2B6%） （4）撥付掛靠單位工程款時: 借:內(nèi)部往來――掛靠方＝183.49-6＝177.49 貸:銀行存款 177.49 一、 掛靠方收到款項， 借銀行存款177.49， 貸工程結(jié)算――項目177.49 二、掛靠方業(yè)務(wù): (1)材料發(fā)票 借:工程施工――合同成本(非人工成本)100 貸:內(nèi)部往來－項目100 (2)提供工資表 借:工程施工—合同成本（人工費）40 貸:內(nèi)部往來－項目40 同時:借:應(yīng)付職工薪酬――人工費40， 貸: 應(yīng)付職工薪酬――人工費40 （3）管理費用結(jié)算表10 借管理費用10， 貸內(nèi)部往來――項目10 三、確認(rèn)收入和成本， （1）借工程施工―合同毛利17.49， 主營業(yè)務(wù)成本160， 貸主營業(yè)務(wù)收入177.49 （2）完工后工程結(jié)算和工程施工對沖， 借工程結(jié)算177.49 貸工程施工―合同毛利17.49 工程施工―合同成本160 四、提供稅票（要用被掛靠方的名字）: (1)提供繳交增值稅，100*13%＝13， 借應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進）13， 貸內(nèi)部往來――項目13 （2）繳交增值稅＝16.51-13＝3.51 借應(yīng)交稅費――未交增值稅3.51， 貸內(nèi)部往來—項目3.51 （3）繳交附加稅，3.51*12%＝0.42 借:應(yīng)交稅費――附加稅0.42萬元 貸:內(nèi)部往來――項目 0.42萬