對的，是的，是這么做的。

同學你好 對的 三季度末的是第四季度的期初數(shù)

您好，學員。 （1）甲機床? ? 第一季度：? ? 發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費用：? ? 借：預計負債－產(chǎn)品質(zhì)量擔保（甲機床）? 40000? ? ? ? 貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?20000? ? ? ? ? ? 原材料? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?20000? ? ? ? 應(yīng)確認的產(chǎn)品質(zhì)量保證負債金額＝400×50000×（0.01%2B0.015）÷2＝250000元? ? 借：營業(yè)費用－產(chǎn)品質(zhì)量擔保? ? ? ? ? ?250000? ? ? ? 貸：預計負債－產(chǎn)品質(zhì)量擔保（甲機床）? ? ?250000? ? 第一季度末，“預計負債－產(chǎn)品質(zhì)量擔保”科目余額＝240000＋250000－40000＝450000元。? ? 第二季度：? ? 發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費用：? ? 借：預計負債－產(chǎn)品質(zhì)量擔保（甲機床）? ? 400000? ?? ? ? 貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?200000? ? ? ? ? ? 原材料? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?200000? ? 應(yīng)確認的產(chǎn)品質(zhì)量保證負債金額＝600×50000×（0.01＋0.015）÷2＝375000元? ? 借：營業(yè)費用－產(chǎn)品質(zhì)量擔保? ? ? ? ? ?375000? ? ? ? 貸：預計負債－產(chǎn)品質(zhì)量擔保（甲機床）? ? ?375000? ? 第二季度末，“預計負債－產(chǎn)品質(zhì)量擔保”科目余額＝450000＋375000－400000＝425000元。? ? 第三季度：? ? 發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費用：? ? 借：預計負債－產(chǎn)品質(zhì)量擔保（甲機床）? ?360000? ? ? ? 貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?180000? ? ? ? ? ? 原材料? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?180000? ? 應(yīng)確認的產(chǎn)品質(zhì)量保證負債金額＝800×50000×（0.01%2B0.015）÷2＝500000元? ? 借：營業(yè)費用－產(chǎn)品質(zhì)量擔保? ? ? ? ? 500000? ? ? ? 貸：預計負債－產(chǎn)品質(zhì)量擔保（甲機床）? ? ?500000? ? 第三季度末，“預計負債－產(chǎn)品質(zhì)量擔?！笨颇坑囝~＝425000＋500000－360000＝565000元。? ? 第四季度：? ? 發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費用：? ? 借：預計負債－產(chǎn)品質(zhì)量擔保（甲機床）? ? 700000? ? ? ? 貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?350000? ? ? ? ? ? 原材料? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?350000? ? ? ? 應(yīng)確認的產(chǎn)品質(zhì)量保證負債金額＝700×50000×（0.01%2B0.015）÷2＝437500元? ? 借：營業(yè)費用－產(chǎn)品質(zhì)量擔保? ? ? ? ? ?437500? ? ? ? 貸：預計負債－產(chǎn)品質(zhì)量擔保（甲機床）? ? ?437500? ? 第四季度末，“預計負債－產(chǎn)品質(zhì)量擔保”科目余額＝565000%2B437500－700000＝302500元。? ? （2）乙機床? ? 第一季度：? ? 發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費用：? ? 借：預計負債－產(chǎn)品質(zhì)量擔保（乙機床）? ?20000? ? ? ? 貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?10000? ? ? ? ? 原材料? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?10000? ? ? ? ? 應(yīng)確認的產(chǎn)品質(zhì)量保證負債金額＝5×400000×（2%%2B4%）÷2＝60000元? ? 借：營業(yè)費用－產(chǎn)品質(zhì)量擔保? ? ? ? ? 60000? ? ? ? 貸：預計負債－產(chǎn)品質(zhì)量擔保（乙機床）? ?60000? ? 第一季度末，“預計負債－產(chǎn)品質(zhì)量擔?！笨颇坑囝~＝50000%2B60000－20000＝90000元。? ? 第二季度：? ? 發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費用：? ? 借：預計負債－產(chǎn)品質(zhì)量擔保（乙機床）? ? 40000? ? ? ? ? 貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?20000? ?? ? ? ? ? 原材料? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?20000? ?? 應(yīng)確認的產(chǎn)品質(zhì)量保證負債金額＝2×400000×（2%%2B4%）÷2＝24000元? ? 借：營業(yè)費用－產(chǎn)品質(zhì)量擔保? ? ? ? ? ?24000? ? ? ? 貸：預計負債－產(chǎn)品質(zhì)量擔保（乙機床）? ? ? 24000? ? 第二季度末，“預計負債－產(chǎn)品質(zhì)量擔?！笨颇坑囝~＝90000%2B24000－40000 ＝74000元。? ? 第三季度：? ? 發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費用：? ? 借：預計負債－產(chǎn)品質(zhì)量擔保（乙機床）? ?20000? ? ? ? 貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?10000? ? ? ? ? ? 原材料? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?10000? ? 第三季度末，“預計負債－產(chǎn)品質(zhì)量擔?！笨颇坑囝~＝74000－20000＝54000元。? ? 第四季度：? ? 發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費用：? ? 借：預計負債－產(chǎn)品質(zhì)量擔保（乙機床）? ? ?10000? ? ? 貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 5000? ?? 　　　原材料? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 5000? ?? 至2002年12月31日，乙機床的保修期已滿，應(yīng)將“預計負債――產(chǎn)品質(zhì)量擔保（乙機床）”余額沖銷。? ?? ? ? 借：預計負債－產(chǎn)品質(zhì)量擔保（乙機床）? ? ?44000（54000－10000）? ? ? ? ? ? 貸：營業(yè)費用? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?44000?

學員你好，第一季度80*5*0.02=8 借*銷售費用8 貸*預計負債8 2借*預計負債30 貸*銀行存款15 原材料15

產(chǎn)品的保修費一般計入銷售費用。具體來說，產(chǎn)品保修費屬于與銷售商品和材料、提供勞務(wù)有關(guān)的費用，并且是為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)（含銷售網(wǎng)點、售后服務(wù)網(wǎng)點等）的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費等經(jīng)營費用的一部分。因此，保修費應(yīng)計入銷售費用。 并非所有的維修費用都計入銷售費用。具體的維修項目會影響費用的歸屬： 1.生產(chǎn)車間的維修費用計入制造費用。 2.行政管理部門的維修費用計入管理費用。 3.銷售產(chǎn)品有關(guān)的維修費用計入銷售費用。 4.固定資產(chǎn)的維修費用需要區(qū)分大幅修理和小幅修理、更新改造。 在宏達公司的例子中，農(nóng)機售出后三年內(nèi)如出現(xiàn)非意外事件造成的農(nóng)機故障和質(zhì)量問題，宏達公司負責免費保修的費用，應(yīng)計入銷售費用。這是因為這部分費用與銷售活動直接相關(guān)，是為了維持和提升銷售商品（農(nóng)機）的售后服務(wù)而發(fā)生的費用。