老師 您有經(jīng)驗(yàn) 我想問下他來檢查主要是查高新收入還是這個研發(fā)費(fèi)用的歸集呀 專項(xiàng)審計的高新收入要大于我填年報的高新收入 這個有問題嗎

科技局來進(jìn)行高新復(fù)審檢查時，高新收入和研發(fā)費(fèi)用的歸集都是重點(diǎn)檢查內(nèi)容。具體而言，會檢查研發(fā)費(fèi)用核算是否準(zhǔn)確合規(guī)、研發(fā)項(xiàng)目是否真實(shí)且屬于高新技術(shù)領(lǐng)域、研發(fā)費(fèi)用占比是否符合要求等；對于高新收入，會檢查其確認(rèn)是否準(zhǔn)確、與非高新收入劃分是否清晰、高新收入占總收入比例是否達(dá)標(biāo)等。 專項(xiàng)審計的高新收入大于年報高新收入可能存在問題。高新收入數(shù)據(jù)應(yīng)在專項(xiàng)審計報告、年報等資料中保持一致，若存在差異，可能會被質(zhì)疑數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。不過，如果是由于統(tǒng)計口徑或核算時間差異等合理原因?qū)е碌?，比如專?xiàng)審計對高新收入的確認(rèn)更嚴(yán)格，涵蓋了更多符合條件的收入項(xiàng)目，或者年報統(tǒng)計時有遺漏等，只要能提供合理的解釋和相關(guān)證明材料，一般是可以接受的，但需要準(zhǔn)備好情況說明及支撐資料，以便在檢查時向科技局解釋清楚。

研發(fā)數(shù)據(jù)的差異怎么寫說明呢老師 你能幫我弄個框架我來完善嗎 高新收入差異也要寫差異嗎

標(biāo)題：關(guān)于研發(fā)費(fèi)用在專項(xiàng)審計報告與企業(yè)所得稅年報中差異的情況說明 致：[科技局 / 相關(guān)檢查部門] 一、差異基本情況 專項(xiàng)審計報告中 2023 年度研發(fā)費(fèi)用金額：[X] 元 企業(yè)所得稅年報（107012、107041 表）中研發(fā)費(fèi)用金額：[Y] 元 差異金額：[X-Y] 元，差異原因主要為 2023 年某研發(fā)項(xiàng)目未享受加計扣除。 二、差異具體原因 項(xiàng)目基本情況： 2023 年企業(yè)原計劃開展研發(fā)項(xiàng)目 “[項(xiàng)目名稱]”，立項(xiàng)時間為 [具體時間]，計劃研發(fā)周期 [X 個月]，預(yù)計研發(fā)費(fèi)用 [Z] 元。該項(xiàng)目在專項(xiàng)審計時，因已實(shí)際發(fā)生研發(fā)支出（賬上已歸集相關(guān)費(fèi)用），故納入專項(xiàng)審計研發(fā)費(fèi)用總額。 項(xiàng)目未享受加計扣除的原因： 該項(xiàng)目在 2023 年 [具體時間] 因 [說明被 “砍掉” 的原因，如：技術(shù)可行性不足、市場需求變化、資源調(diào)整等] 終止，未完成全部研發(fā)流程，不符合《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119 號）中 “研發(fā)活動需符合創(chuàng)造性、實(shí)質(zhì)性改進(jìn)技術(shù) / 產(chǎn)品” 的要求，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可（或企業(yè)自行判斷），未納入加計扣除范圍，因此年報中未包含該項(xiàng)目費(fèi)用。 三、數(shù)據(jù)一致性說明 專項(xiàng)審計報告數(shù)據(jù)依據(jù)：按企業(yè)賬面實(shí)際歸集的研發(fā)費(fèi)用（包括所有實(shí)際發(fā)生的研發(fā)項(xiàng)目支出）填列，符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中 “研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額” 的核算要求。 企業(yè)所得稅年報數(shù)據(jù)依據(jù)：按稅法規(guī)定的加計扣除口徑填列（僅包含符合加計扣除條件的項(xiàng)目），兩者口徑差異屬于 “會計核算” 與 “稅收政策” 的正常差異，不影響研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生的真實(shí)性。 四、附件 項(xiàng)目 “[項(xiàng)目名稱]” 的立項(xiàng)文件、終止說明（需企業(yè)蓋章）； 該項(xiàng)目 2023 年實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用明細(xì)賬頁； 稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于加計扣除的相關(guān)指引（或企業(yè)自行判斷的依據(jù)說明）。

需要說明。 專項(xiàng)審計的高新收入與年報中的高新收入若存在差異，需明確差異原因（如：統(tǒng)計口徑不同 —— 專項(xiàng)審計按 “高新技術(shù)產(chǎn)品 / 服務(wù)收入實(shí)際發(fā)生額”，年報可能因稅務(wù)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)微調(diào)；或存在跨期收入調(diào)整等），并附相關(guān)證明（如銷售合同、產(chǎn)品 / 服務(wù)對應(yīng)的高新技術(shù)認(rèn)定材料），確保收入真實(shí)性和劃分準(zhǔn)確性

太感謝老師了 老師您來我們貴陽玩我請你吃好的

老師 23年被坎掉的那個項(xiàng)目24年有加上去了然后有可以進(jìn)行加計扣除了 24年賬上的研發(fā)數(shù)據(jù)是257萬 24年填的是330多萬 這個有咋加上去寫呢

帶著倆孩子一般都是省內(nèi)玩玩，不過還是謝謝你哦 這個說明稍等我給你寫一下 滿意的話可以送心意 哦

好的老師 和最開始的那個說明房在一起哈

老師來的時候可以說一下 嘻嘻 帶您和小寶貝一起玩玩吃吃 挺好 可以來貴陽避暑嘿嘿 爽爽的貴陽喔

一、核心檢查重點(diǎn)：研發(fā)費(fèi)用與高新收入同等重要 科技局檢查時，研發(fā)費(fèi)用歸集的真實(shí)性、高新收入的合規(guī)性及占比是兩大核心，兩者都會重點(diǎn)核查： 研發(fā)費(fèi)用：關(guān)注是否真實(shí)發(fā)生、歸集口徑是否符合高新認(rèn)定要求、與加計扣除差異是否合理； 高新收入：關(guān)注是否屬于 “高新技術(shù)產(chǎn)品 / 服務(wù)收入”、劃分是否清晰、占總收入比例是否達(dá)標(biāo)（≥60%）。 二、研發(fā)費(fèi)用差異（含 2023 年砍項(xiàng)目、2024 年恢復(fù)項(xiàng)目）說明框架 標(biāo)題：關(guān)于研發(fā)費(fèi)用數(shù)據(jù)差異的情況說明 致 [科技局 / 檢查部門]： （一）2023 年數(shù)據(jù)差異說明 差異基本情況： 專項(xiàng)報告研發(fā)費(fèi)用：[X] 元（賬面實(shí)際發(fā)生額，含 2023 年被砍項(xiàng)目的支出）； 年報（107012/107041 表）研發(fā)費(fèi)用：[Y] 元（加計扣除口徑，不含被砍項(xiàng)目）； 差異金額：[X-Y] 元，因 2023 年 “[項(xiàng)目名稱]” 未達(dá)加計扣除條件。 具體原因： 該項(xiàng)目 2023 年因 [技術(shù)不成熟 / 市場變動等] 暫停，未完成研發(fā)流程，不符合稅法 “創(chuàng)造性、實(shí)質(zhì)性改進(jìn)” 要求，未納入加計扣除； 專項(xiàng)報告按賬面實(shí)際發(fā)生額歸集（符合高新認(rèn)定 “實(shí)際發(fā)生” 原則），故產(chǎn)生差異。 （二）2024 年數(shù)據(jù)差異說明 差異基本情況： 賬面研發(fā)費(fèi)用：257 萬元（常規(guī)項(xiàng)目支出）； 年報加計扣除金額：330 萬元（含 2024 年恢復(fù)的 “[項(xiàng)目名稱]” 支出 [73 萬元左右]）。 具體原因： 2024 年該項(xiàng)目因 [技術(shù)成熟 / 資源到位等] 恢復(fù)研發(fā)，實(shí)際發(fā)生費(fèi)用 [73 萬元]，符合加計扣除條件（附重啟立項(xiàng)文件）； 賬面 257 萬元為常規(guī)項(xiàng)目支出，加計扣除數(shù)據(jù)包含恢復(fù)項(xiàng)目，屬于 “會計常規(guī)核算” 與 “稅收政策允許范圍” 的合理差異。 （三）佐證材料 2023 年項(xiàng)目暫停說明、2024 年項(xiàng)目重啟計劃書； 兩年項(xiàng)目費(fèi)用明細(xì)賬、憑證； 加計扣除政策依據(jù)（財稅〔2015〕119 號等）。 三、高新收入差異說明（專項(xiàng)＞年報） 標(biāo)題：關(guān)于高新收入數(shù)據(jù)差異的情況說明 差異情況： 專項(xiàng)審計高新收入：[A] 元； 年報高新收入：[B] 元（A＞B）。 差異原因： 專項(xiàng)審計按 “權(quán)責(zé)發(fā)生制 + 高新產(chǎn)品直接對應(yīng)收入” 統(tǒng)計（含已發(fā)貨未收款的合規(guī)收入）； 年報按 “稅法收入確認(rèn)時點(diǎn)” 統(tǒng)計（如部分跨期收入因未開票暫未計入），屬于統(tǒng)計口徑差異。 合規(guī)性說明： 差異部分收入均為高新技術(shù)產(chǎn)品 / 服務(wù)收入（附銷售合同、高新產(chǎn)品證明）； 無論哪種口徑，高新收入占比均≥60%，符合高新認(rèn)定要求。 佐證材料： 差異收入對應(yīng)的合同、發(fā)貨單； 高新產(chǎn)品 / 服務(wù)核心技術(shù)證明文件。 四、總結(jié) 研發(fā)費(fèi)用差異因 “項(xiàng)目狀態(tài)變化 + 會計與稅收口徑不同”，真實(shí)合規(guī)； 高新收入差異因 “統(tǒng)計時點(diǎn)不同”，不影響核心占比達(dá)標(biāo)； 所有差異均可通過附件佐證，懇請檢查部門認(rèn)可。 （企業(yè)蓋章 + 日期）

好的 老師 謝謝您

滿意請給五星好評，謝謝

專項(xiàng)和年報的占比都是80多 專項(xiàng)的 多200萬左右

按這個數(shù)據(jù)填寫就行了

老師 把輔助賬給他看可以嗎 拍憑證好多呀

他要求看的話你可以給他看

老師 研發(fā)費(fèi)用加計扣除所得稅減免額怎么算呀

疑問一 可設(shè) “其他應(yīng)付款 - 社保暫收 / 暫付” 過渡 。先匯總付社保： 借：其他應(yīng)付款 - 社保暫付（總社保額 ） 貸：銀行存款 - 公戶 再按人員拆分歸屬（如 A 公司承擔(dān)社保：借營業(yè)費(fèi)用 - 社保費(fèi)，貸其他應(yīng)付款；B 個人承擔(dān)：借其他應(yīng)收款，貸其他應(yīng)付款 ），避免重復(fù)貸銀行存款 。 疑問二 尾差（幾毛）計入 “營業(yè)外收支” 。多扣員工（公司多收）：發(fā)工資時貸營業(yè)外收入；少扣員工（公司多付）：借營業(yè)外支出，調(diào)平差額 。 疑問三 A/B/C/D 邏輯：A 公司承擔(dān)社保、B 個人全承擔(dān)、C 公司部分承擔(dān)、D 個人全承擔(dān)，業(yè)務(wù)邏輯對，但科目不規(guī)范 。 科目優(yōu)化：別用 “負(fù)債類 - 應(yīng)付工資”，統(tǒng)一用 “應(yīng)付職工薪酬”；通過過渡科目付社保更清晰；尾差用營業(yè)外收支處理 。

老師你回復(fù)錯了喔