Q
老師，我是自產自銷雞蛋的專業(yè)合作社，我想問申報增值稅時候，開票收入和無票收入分別填哪里？還是填一起？主表在第幾行？附表還需要填哪？
2025-06-21 08:56
2025-06-21 08:57
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您好，開票與無票收入分開填報 一般人：在 附列資料（一） 中，開票收入按發(fā)票類型填 開具其他發(fā)票 欄，無票收入填 未開具發(fā)票 欄（即使均屬免稅，也需區(qū)分）。 小規(guī)模：直接在對應欄次填報銷售額，不用在主表細分開票與無票，但需通過附表反映免稅明細。 2.主表填寫分 小規(guī)模： 適用免稅政策時填主表第 12 行 其他免稅銷售額 ；如果符合小微企業(yè)免稅（月小于等于10 萬 / 季小于等于30 萬），同時填第 10 行 小微企業(yè)免稅銷售額 或第 11 行 未達起征點銷售額 。 一般人：免稅銷售額匯總填主表第 8 行 免稅銷售額 ，不區(qū)分開票與無票。 3.必須填報的附表，均需填寫 增值稅減免稅申報明細表 ，選擇 自產農產品免稅 項目代碼，填寫包含開票與無票收入的合計免稅銷售額及免稅額。 4.小規(guī)模如果銷售額超過小微企業(yè)標準，自產農產品仍可享受免稅政策（填第 12 行）。