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@董孝彬老師你好,提問的

2025-06-18 21:43
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師(3分鐘內(nèi)極速解答)
2025-06-19 04:49

早上好,感謝您的信任,不好意思,昨晚9點(diǎn)20就睡了,沒有及時(shí)回復(fù)您

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快賬用戶4556 追問 2025-06-19 09:00

老師,辛苦你了

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快賬用戶4556 追問 2025-06-19 09:02

請(qǐng)問一下,遞延所得稅(看賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ),資產(chǎn)小抵大納,負(fù)債與之相反)和當(dāng)期所得稅(從會(huì)計(jì)角度利潤影響,和從稅法角度對(duì)利潤影響)是否有關(guān)聯(lián)?二者有否關(guān)聯(lián)?

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齊紅老師 解答 2025-06-19 09:08

上午好,好的好的,我去歸納一下哈

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齊紅老師 解答 2025-06-19 09:23

?您好,當(dāng)期所得稅:按稅法算當(dāng)期應(yīng)繳稅款(會(huì)計(jì)利潤調(diào)稅法差異)。 遞延所得稅:資產(chǎn) / 負(fù)債賬面與計(jì)稅基礎(chǔ)差(暫性差異),影響未來納稅(確認(rèn)為遞延資產(chǎn) / 負(fù)債)。 關(guān)聯(lián):所得稅費(fèi)用 = 當(dāng)期所得稅 %2B 遞延所得稅變動(dòng),二者共構(gòu)利潤表費(fèi)用,通過暫性差異連當(dāng)期與未來稅務(wù) 關(guān)鍵區(qū)別總結(jié): 計(jì)算基礎(chǔ):當(dāng)期所得稅基于稅法認(rèn)可的應(yīng)納稅所得額(會(huì)計(jì)利潤調(diào)整);遞延所得稅基于資產(chǎn)/負(fù)債賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異(暫時(shí)性差異)。 時(shí)間屬性:當(dāng)期所得稅是當(dāng)期實(shí)際繳納的稅款;遞延所得稅是未來期間的稅務(wù)影響(遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債)。 報(bào)表影響:當(dāng)期所得稅直接計(jì)入利潤表 所得稅費(fèi)用 ;遞延所得稅通過遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債的確認(rèn)影響同一科目

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快賬用戶4556 追問 2025-06-19 09:55

老師麻煩看一下我的思路:分錄:借銷售費(fèi)用 1000 貸:其他應(yīng)付款 1000,當(dāng)年所得稅:利潤站在會(huì)計(jì)影響 -1000,利潤站在稅法影響 -900,因此要調(diào)增100,分錄:借:所得稅費(fèi)用25 貸:應(yīng)交所得稅 25;遞延所得稅:以后其他應(yīng)付款賬面價(jià)值 0,計(jì)稅價(jià)值0-可抵扣100=-100,賬面向計(jì)稅價(jià)看齊,

老師麻煩看一下我的思路:分錄:借銷售費(fèi)用 1000 貸:其他應(yīng)付款 1000,當(dāng)年所得稅:利潤站在會(huì)計(jì)影響 -1000,利潤站在稅法影響 -900,因此要調(diào)增100,分錄:借:所得稅費(fèi)用25 貸:應(yīng)交所得稅 25;遞延所得稅:以后其他應(yīng)付款賬面價(jià)值 0,計(jì)稅價(jià)值0-可抵扣100=-100,賬面向計(jì)稅價(jià)看齊,
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快賬用戶4556 追問 2025-06-19 09:57

沖減100,-100,分錄借:遞延所得稅資產(chǎn)100*25%,貸:所得稅費(fèi)用。是這個(gè)思路嗎?總覺得遞延那邊很奇怪。

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齊紅老師 解答 2025-06-19 10:00

好的好的,稍等哈,我要看仔細(xì)點(diǎn),不能辜負(fù)您的信任

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齊紅老師 解答 2025-06-19 10:13

?您好,我認(rèn)為最后一個(gè)分錄反了,站在稅法角度, 借:銷售費(fèi)用 1000 ? 貸:其他應(yīng)付款 1000 稅法調(diào)整扣除限額 = 6000*15%=900 ,實(shí)際發(fā)生 1000 ,超支 100 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除,需調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅所得額 100 。 遞延所得稅:其他應(yīng)付款賬面價(jià)值 1000 ,計(jì)稅基礎(chǔ) = 1000 ?- 未來可扣 100 ?= 900 ,形成可抵扣暫時(shí)性差異 100 。 借遞延所得稅資產(chǎn) 25 (100*25%),貸所得稅費(fèi)用 25 。 工作中假設(shè)會(huì)計(jì)利潤為 X,不考慮其他差異: 應(yīng)交所得稅 =(X %2B 100 )*25% = X*25% %2B 25 遞延所得稅 = 借遞延所得稅資產(chǎn) 25 ,貸所得稅費(fèi)用 25 利潤表所得稅費(fèi)用 = 應(yīng)交所得稅 - 遞延所得稅資產(chǎn)增加額 =(X*25% %2B 25 ) - 25 ?= X*25% 本質(zhì)是遞延分錄的作用是讓 ?所得稅費(fèi)用 ?與 ?會(huì)計(jì)利潤 ?匹配(按會(huì)計(jì)利潤 * 稅率),而應(yīng)交所得稅仍按稅法正常計(jì)算繳納。

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快賬用戶4556 追問 2025-06-19 10:37

老師你好,我看到了,計(jì)算遞延所得稅,負(fù)債的時(shí)候要用 其他應(yīng)付款賬面價(jià)值1000,計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債賬面價(jià)值-未來可抵扣100,我直接把其他應(yīng)付款當(dāng)成0了。那如果在第二年其他應(yīng)付款已經(jīng)支付了嗎?即其他應(yīng)付款科目已經(jīng)消失,那還需要用這個(gè)科目-可抵扣稅額嗎

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齊紅老師 解答 2025-06-19 10:59

?您好,負(fù)債賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)-應(yīng)納稅暫時(shí)性差異-確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債-支付時(shí)沖減遞延所得稅負(fù)債。 1.負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算:其他應(yīng)付款賬面價(jià)值 1000,計(jì)稅基礎(chǔ) = 1000 - 未來可抵扣 100=900,因賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 100,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 = 100* 稅率(非遞延所得稅資產(chǎn))。 2.第二年科目支付后的處理,如果其他應(yīng)付款已支付(賬面清零),原應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 100 轉(zhuǎn)回,需沖減遞延所得稅負(fù)債 = 100* 稅率,與科目是否存在無關(guān)(不涉及 ?科目 - 可抵扣稅額 ,只看差異轉(zhuǎn)回)。 3.遞延所得稅的確認(rèn)與轉(zhuǎn)回僅以 ?暫時(shí)性差異 ?為依據(jù),科目結(jié)算不影響差異轉(zhuǎn)回的稅務(wù)處理,需按差異類型調(diào)整對(duì)應(yīng)遞延所得稅負(fù)債 / 資產(chǎn)。

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快賬用戶4556 追問 2025-06-19 14:14

老師第一問:負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅價(jià)值,形成可抵扣暫時(shí)性差異吧,應(yīng)該確認(rèn)所得稅資產(chǎn)?

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快賬用戶4556 追問 2025-06-19 14:16

老師你好,以上圖的例子看,遞延:確認(rèn)沖減所得稅費(fèi)用50、和當(dāng)期所得稅調(diào)增200,有什么關(guān)系嗎?我總覺得二者有些關(guān)系

老師你好,以上圖的例子看,遞延:確認(rèn)沖減所得稅費(fèi)用50、和當(dāng)期所得稅調(diào)增200,有什么關(guān)系嗎?我總覺得二者有些關(guān)系
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齊紅老師 解答 2025-06-19 14:29

對(duì)對(duì),負(fù)債賬面大于計(jì)稅,這是可抵扣差異 下面那個(gè)我來看看哈

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齊紅老師 解答 2025-06-19 14:32

?您好,就是有關(guān)系的,公允價(jià)值變動(dòng)200(這里是降了減少利潤)稅法是不認(rèn)的,要在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上調(diào)增200,這個(gè)暫時(shí)差異在未來真正損失時(shí)才可以稅前扣除,所以是遞延所得稅資產(chǎn)200*25%=50。

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快賬用戶4556 追問 2025-06-19 14:39

意思就這本年這個(gè)公允不能扣除,所以要調(diào)增200利潤*25%,所得稅多交。借:所得稅費(fèi)用 貸:應(yīng)交所得稅。這個(gè)暫時(shí)性差異以后可以抵扣,在本年里計(jì):借:所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費(fèi)用(這個(gè)分錄做在本年還是以后年)?

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齊紅老師 解答 2025-06-19 14:56

對(duì)的,第2個(gè)分錄是寫在本年,所以本年交的所得稅就是會(huì)計(jì)利潤計(jì)算的

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快賬用戶4556 追問 2025-06-19 15:46

如果寫在本年不就提前沖減了?

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齊紅老師 解答 2025-06-19 15:52

是的,但是應(yīng)交所得稅還是那么多嘛,是以稅法利潤算的

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快賬用戶4556 追問 2025-06-19 16:09

看看分錄:借:所得稅費(fèi)用 50 貸:應(yīng)交所得稅50;再做一個(gè)分錄:借:所得稅資產(chǎn)50 貸:所得稅費(fèi)用50;科目一借一貸不就是互抵消了?

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齊紅老師 解答 2025-06-19 16:14

是的,所得稅費(fèi)用是抵了,應(yīng)交所得稅是本年要交的,這個(gè)沒有減少 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅? ? 貸:銀行?

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快賬用戶4556 追問 2025-06-19 16:16

那本年就互抵了稅費(fèi),那以后年交的時(shí)候怎么辦

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齊紅老師 解答 2025-06-19 16:32

不是哦,實(shí)交的是調(diào)整后的,也就是應(yīng)交稅費(fèi),這是在會(huì)計(jì)利潤上調(diào)增的, 所得稅費(fèi)用其實(shí)就是會(huì)計(jì)利潤計(jì)算的,因?yàn)檫@里是暫時(shí)性差異,有2個(gè)分錄用了這個(gè)科目

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快賬用戶4556 追問 2025-06-19 16:39

我知道實(shí)交是調(diào)整后的,但這個(gè)未來抵扣是以后的事,為啥要在當(dāng)年沖減所得稅費(fèi)用呢

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齊紅老師 解答 2025-06-19 16:41

您好,未來要沖減,也要體現(xiàn)在報(bào)表里嘛,我們不是有遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債么

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