稅務人員通過金稅三期信息系統(tǒng)，風險模型，比對制造企業(yè)天九公司歷年財務報表和納稅申報數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)該公司預應付賬款呈增長態(tài)勢，而銷售收入呈下降態(tài)勢，深入了解后得知，發(fā)現(xiàn)其“應付賬款～存貨暫估款”期末余額5500多萬元，其中屬于長期掛賬的金額占60%.了解后得知，雖然大部分存貨早已使用，但因供應商有糾紛，貨物金額未確定，一直未能取得發(fā)票，最終，稅務機關核檢以前年度公司以前年度虧損1400多萬元，補繳企業(yè)所得稅和滯納金700萬元。 分別從稅收法規(guī)和會計準則角度分析雙方處理的法規(guī)依據(jù)，企業(yè)應從中吸取哪些教訓？，，如何防范避免此類稅務風險？

我公司正在申請注銷，經(jīng)查漏報19年4-6月財務報表，后去大廳補報，在大廳申報時發(fā)現(xiàn)利潤表營業(yè)稅金及附加金額小于城建稅及教育附加之后，系統(tǒng)提示金額有誤，無法保存。經(jīng)查，是因為該年補繳了18年的稅款，當時的補繳分錄是借 未分配利潤 貸 應交稅費，借 應交稅費 營業(yè)外支出滯納金 貸銀行存款（小規(guī)模企業(yè)賬務簡單，所以有未走以前年度損益調整科目），利潤表計算統(tǒng)計了補繳部分?，F(xiàn)在我應該怎么調整報表，不會影響后面的財報？可以直接把補繳部分從利潤表里剔出來嗎？請各位老師指點

華洋公司采用表結法于年末一次性結轉損及類賬產限公司通編的所得稅稅率為25%,有關資料如下:(1)2022年1月1日“利潤分配--未分配利潤”賬戶借方余額為300萬元(系202)年發(fā)生額所致)。(2)2022年12月30日前有關損益類科目的累計發(fā)生額如“題90表”:題90表借方發(fā)生額——賬戶名稱——貸方發(fā)生額主營業(yè)務收入2009200稅金及附加30其他業(yè)務收入70管理費用250投資收益300財務費用858營業(yè)外收人200銷售費用100主營業(yè)務成本5520120營業(yè)外支出170其他業(yè)務成本50注:管理費用中含超過標準的業(yè)務招待費30萬元。(3)2022年12月31日,巨安公司確認國債利息收入90萬元,確認一筆應付購貨款30萬元因債權人原因無法償還。(除上述事項外,12月31日未發(fā)生其他業(yè)務)(4)公司除上述業(yè)務涉及納稅調整外,不存在其他納稅調整因素。公司按照10%提取法定盈余公積金。計算利潤總額，所得稅費用全年實現(xiàn)的凈利潤，法定盈余公積金

2.甲公司2×20年有關資料如下:(1)應收賬款項目的年初數(shù)300萬元,年末數(shù)200萬元;應收票據(jù)項目的年初數(shù)230萬元,年末數(shù)120萬元;主營業(yè)務收入1000萬元,其他業(yè)務收入為800萬元;(銷項稅額)306萬元;本期計提壞賬準備20萬元(2)應付賬款項目的年初數(shù)200萬元,年末數(shù)130萬元;應付票據(jù)項目的年初數(shù)600萬元,年末數(shù)50萬元;存貨項目的年初數(shù)為260萬元,年末數(shù)為180萬元;主營業(yè)務成本900萬元,其他業(yè)務成本為300萬元(進項稅額)120萬元;用固定資產償還應付賬款30萬元(3)本年分配生產經(jīng)營人員的職工薪酬為300萬元,“應付職工薪酬”年初余額和年末余額分別為40萬元和20萬元,假定應付職薪酬本期減少數(shù)均為本年支付的現(xiàn)金(4)本年利潤表中的所得稅費用為50萬元(均為當期應交所得稅產生的所得稅費用),“應交稅費-應交所得稅”科目年初數(shù)為5萬元,年末數(shù)為2萬元。假定不考慮其他稅費(5)本年償還到期的長期借款,本金為1500萬元,最后一期的利息為40萬元。求1.給職工以及為職工支付的現(xiàn)金2.各項稅費支付的現(xiàn)金3.償還債務支付的現(xiàn)金4.支付利息現(xiàn)金股利支付的現(xiàn)金

某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,生產糧食白酒,2019年9月份購銷業(yè)務如下：（1）從其他企業(yè)購進糧食一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別20、萬元;*2.6萬元，另支付運費（取得增值稅專用發(fā)票)5價、稅分別3萬元和0.27萬元,材料已驗收入庫；貨款暫欠(2）直接向農民收購用于生產加工的的農產品一批，經(jīng)稅務機關批準的收購憑證上注明的價款為42萬元(按照9%的比例計算進項稅),以現(xiàn)金支付(3)銷售白酒一批，8000斤，向買方開具的增值稅專用發(fā)票注明銷售額50萬元，貨款尚未收到（4）期初留底進項稅額0.5萬元。要求：（1）編制有關采購和銷售的會計分錄(有關增值稅的核算到三級科目,消費稅的核算到二級科,目其他賬戶一級科目即可)(2）計算2019年9月應納增值稅額和消費稅額。糧食白酒比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/斤