是這意思，您幫忙做個(gè)分析，分錄如何做

在吸收合并中，被合并方因法人資格注銷，其個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表需進(jìn)行特殊會(huì)計(jì)處理，核心是終止確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債、清理所有者權(quán)益，并完成清算流程。以下是具體處理步驟及要點(diǎn)

借：所有負(fù)債科目（如應(yīng)付賬款、短期借款等） 所有者權(quán)益科目（如股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)） 貸：所有資產(chǎn)科目（如銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等） 貸：清算損益（或者借方）

老師，無形資產(chǎn)呢？能對(duì)沖嗎

還有合并時(shí)什么是個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表需要進(jìn)行特殊處理？合并報(bào)表我是被合并公司需要做什么嗎

無形資產(chǎn)是在貸方轉(zhuǎn)出的 累計(jì)攤銷從借方轉(zhuǎn)出 合并方的分錄稍后發(fā)您

老師，您在給我講講固定資產(chǎn)能跟負(fù)債對(duì)沖？無形資產(chǎn)還是沒明白

不是對(duì)沖，是余額注銷

比如剩余五個(gè)科目；固定資產(chǎn)原值100，折舊75，賬面價(jià)25；無形資產(chǎn)原值120，累計(jì)攤銷46；賬面價(jià)值74；應(yīng)付賬款余額50；未分配利潤(rùn)余額49；

借：應(yīng)付賬款50 借：未分配利潤(rùn)49 累計(jì)折舊75 累計(jì)攤銷46 貸：固定資產(chǎn)100 貸：無形資產(chǎn)120

那無形資產(chǎn)是專利合并時(shí)交增值稅嗎

老師我是被合并方，分錄需要您指導(dǎo)下

企業(yè)合并，增值稅不需要繳納的 重新登記一下專利的持有人就行

上面給您發(fā)送的分錄就是屬于被合并方的 需要個(gè)別賬務(wù)注銷賬面資產(chǎn)負(fù)債

老師，合并報(bào)表時(shí)被合并方有啥帳上做的？還有就是合并報(bào)表需要追到什么時(shí)候的報(bào)表合并？我被合并的公司虧損好多年了

合并報(bào)表是合并方做的，被合并方不需要做

老師，還有個(gè)問題，我是被合并的公司，帳上未分配利潤(rùn)是負(fù)數(shù)，這個(gè)合并方合并完報(bào)表需要追溯到我們被合并方的報(bào)表哪年？還有這個(gè)未分配利潤(rùn)是負(fù)數(shù)合并方是不是可以用這個(gè)彌補(bǔ)虧損

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》及第33號(hào)（合并財(cái)務(wù)報(bào)表），合并方需追溯調(diào)整被合并方的財(cái)務(wù)報(bào)表，通常需追溯至 可比期間的最早年初（即合并當(dāng)期及上一會(huì)計(jì)年度）。 實(shí)務(wù)中一般追溯兩年

特殊性稅務(wù)處理（如符合財(cái)稅200959號(hào)文）：被合并方虧損可按凈資產(chǎn)公允價(jià)值比例在合并方延續(xù)彌補(bǔ)，但每年彌補(bǔ)限額=被合并凈資產(chǎn)公允價(jià)值×合并前業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)國債利率。

會(huì)計(jì)分錄： 借：年初未分配利潤(rùn)　　?。ń痤~為可追溯期間的累計(jì)未分配利潤(rùn)金額）　　 貸：未分配利潤(rùn)——年末　　　

老師上面的分錄是合并方的分錄對(duì)吧？

追溯的會(huì)計(jì)分錄是合并方做的 不是被合并方做 被合并方不需要做

老師這個(gè)余額多，是不是要多做幾個(gè)分錄

老師，合并時(shí)我公司還有短期借款，這個(gè)分錄怎么做

短期借款與預(yù)計(jì)負(fù)債一樣 都是從借方注銷

可以做多筆分錄，也可以做一筆

短期借款從借方，貸方用資產(chǎn)數(shù)據(jù)是嗎