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老師工程上什么情況下確認無票收入？按完工進度確認收入，不給甲方開票的話，我該怎么做賬？

2025-06-16 16:09
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2025-06-16 16:10

按完工比例確認收入 一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借：管理費用/原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認收入和成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工

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快賬用戶9481 追問 2025-06-16 16:24

老師 就是我不給甲方開票 確認收入需要做賬：借應(yīng)收賬款 貸工程結(jié)算收入 是嗎

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齊紅老師 解答 2025-06-16 16:28

同學(xué)你好 對的 是這樣

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快賬用戶9481 追問 2025-06-16 16:29

老師 那我增值稅先不用交嗎？

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齊紅老師 解答 2025-06-16 16:31

同學(xué)你好 你得交增值稅

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快賬用戶9481 追問 2025-06-16 16:32

老師 我確認無票收入 沒有開票 增值稅按什么交??？

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齊紅老師 解答 2025-06-16 16:34

按收入乘以稅率來計算

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快賬用戶9481 追問 2025-06-16 16:40

老師 就是無票收入 我的進項也能抵扣是吧？增值稅這塊怎么做賬?。?

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齊紅老師 解答 2025-06-16 16:45

嗯 和開票的分錄是一樣的

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快賬用戶9481 追問 2025-06-16 16:46

老師 您能幫我寫一下嗎？

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齊紅老師 解答 2025-06-16 16:48

借銀行等科目 貸主營業(yè)務(wù)收入 貸銷項

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1.收付實現(xiàn)制：按照收到的工程進度款確認收入 風(fēng)險：可能導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)與實際經(jīng)營情況不符，因為收入確認與工程進度款的收取緊密相關(guān)，而工程進度款的收取可能受到多種因素（如業(yè)主資金狀況、付款審批流程等）的影響，從而導(dǎo)致收入確認的延遲或超前。此外，這種方式還可能造成惡意延遲繳稅的風(fēng)險，因為施工方可能會根據(jù)收款情況來選擇性地確認收入，從而影響稅款的及時繳納。 1.按照向甲方開具的發(fā)票確認收入 風(fēng)險：同樣存在財務(wù)數(shù)據(jù)與實際經(jīng)營情況不符的風(fēng)險。發(fā)票的開具可能受到多種因素的影響（如發(fā)票管理、業(yè)主需求等），導(dǎo)致收入確認與實際工程進度不完全匹配。此外，如果發(fā)票開具不符合收入確認條件（如未完工就開具全額發(fā)票），還可能引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。 1.按照甲方確認的工程量計價單確認收入（即按照建造合同準則確認收入，完工進度通過完工百分比測定） 風(fēng)險：這種方法相對較為客觀和準確，因為它基于實際完成的工程量來確認收入。然而，完工百分比的測定可能存在一定的主觀性，因為不同的評估方法和標準可能導(dǎo)致不同的完工百分比結(jié)果。此外，如果甲方未能及時或準確地提供工程量計價單，也可能影響收入的及時確認。
2024-05-13
1.收付實現(xiàn)制：按照收到的工程進度款確認收入 風(fēng)險：可能導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)與實際經(jīng)營情況不符，因為收入確認與工程進度款的收取緊密相關(guān)，而工程進度款的收取可能受到多種因素（如業(yè)主資金狀況、付款審批流程等）的影響，從而導(dǎo)致收入確認的延遲或超前。此外，這種方式還可能造成惡意延遲繳稅的風(fēng)險，因為施工方可能會根據(jù)收款情況來選擇性地確認收入，從而影響稅款的及時繳納。 1.按照向甲方開具的發(fā)票確認收入 風(fēng)險：同樣存在財務(wù)數(shù)據(jù)與實際經(jīng)營情況不符的風(fēng)險。發(fā)票的開具可能受到多種因素的影響（如發(fā)票管理、業(yè)主需求等），導(dǎo)致收入確認與實際工程進度不完全匹配。此外，如果發(fā)票開具不符合收入確認條件（如未完工就開具全額發(fā)票），還可能引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。 1.按照甲方確認的工程量計價單確認收入（即按照建造合同準則確認收入，完工進度通過完工百分比測定） 風(fēng)險：這種方法相對較為客觀和準確，因為它基于實際完成的工程量來確認收入。然而，完工百分比的測定可能存在一定的主觀性，因為不同的評估方法和標準可能導(dǎo)致不同的完工百分比結(jié)果。此外，如果甲方未能及時或準確地提供工程量計價單，也可能影響收入的及時確認。
2024-05-13
你好，按照工程進度需要確認收入，然后按確認的收入申報繳納相關(guān)稅款
2020-08-10
你好 ； 沒有開票報無票收入； 到時開票 紅沖無票收入分錄 。到時在開票做賬報稅即可
2022-03-17
學(xué)員你好，開票賬務(wù)不需要處理，只是調(diào)整申報表
2022-03-17
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