甲企業(yè)系工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，假定適用的增值稅稅率為13%，適用的所得稅稅率為25%。銷售單價除特別說明外，均為不含增值稅價格。甲公司2016年10月發(fā)生以下業(yè)務(均為主營業(yè)務)： (1)10月1日，向A企業(yè)銷售商品一批，價款為600000元，該商品成本為450000元，當日收到貨款。同時與A企業(yè)簽訂協(xié)議，將該商品融資租回。要求作出會計處理。（答案示例：借：銀行存款11.30元，貸：主營業(yè)務收入10元，應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)1.30元。如果答案涉及兩個以上會計分錄的，兩個分錄之間用“；”號隔開。除應交稅費科目外，不寫明細科目。下同） (2)10月25日與D企業(yè)達成協(xié)議，甲公司允許D企業(yè)經營其連鎖店。協(xié)議規(guī)定，甲企業(yè)共向D企業(yè)收取特許權費1000000元，其中，提供家具、柜臺等收費400000元(含增值稅)，這些家具、柜臺成本為270000元;提供初始服務，如幫助選址、培訓人員、廣告等收費600000元(不考慮相關稅費)，發(fā)生成本500000元。假定款項在協(xié)議開始時一次付清。要求：作出收取款項、確認收入（同時結轉成本）、發(fā)生勞務成本、提供初始服務確認收入（同時結轉成本）的會計分錄。

[不定項]甲公司為增值現(xiàn)一般納說人。假定銷信南品、和提供服務(經營租賃陳外)均為企業(yè)的主營業(yè)專，都符合收入確認、條件，其成本在確認收入時還筆結轉，不考慮其他因素。2019年12月，甲公司發(fā)生如下交易或事項:(1)1日，甲公司通過竟標贏得一個服務期為5年的客戶，該客戶每年末支付含稅咨詢費1908000元，增值視攬率6%。為取得與該客戶的合同，甲公司聘清外部律師進行盡職調查支付相關費用15000元，為投標而發(fā)生的差旅費10000元，支付銷售人員傭金50000元。甲公司預期這些支出未來均能夠收回。此外，甲公司根據其年度銷售目標、整悻盈劉情況及個人業(yè)績等，向銷售部門經理支付年度獎金10000元。(2)1日，甲公司與乙公司簽訂為期6個月的裝修合同，合同總價款為300萬元，該業(yè)務適用增值稅率9%，裝修費用每月末按完工進度支付。至12月31日,實際發(fā)生勞務成本50萬元(均為職工薪酬)，估計為完成該合同還將發(fā)生勞務成本150萬元，乙公司按進度支付了價款和稅款。假定該項業(yè)務屬于甲公司的主營業(yè)務，按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定勞務完工進度，發(fā)生的成本預

3.粵東汽車制造公司為增值稅一般納稅人，生產SUV(消費稅稅率為5%)，每輛SUV的不含稅銷售價格為8萬元，2019年11月發(fā)生以下業(yè)務：(1)與東海4S店簽訂了20輛SUV的代銷協(xié)議，代銷手續(xù)費費率為5%，當月收到4S店返回的15輛SUV的代銷清單及銷貨款(已扣除手續(xù)費)和稅款，考慮到與其長期業(yè)務關系，公司開具了20輛SUV的增值稅專用發(fā)票。(2)贈送給偏遠山區(qū)希望小學SUV1輛并開具了增值稅專用發(fā)票，同時請運輸企業(yè)向希望小學開具了0.4萬元的運費普通發(fā)票并轉交給希望小學。(3)用一輛SUV與美美空調廠交換了10臺空調，用于改善辦公條件，雙方換入的貨物均作固定資產管理，故均未開具增值稅專用發(fā)票。(4)將本公司售后服務部使用了10年的1輛SUV(未抵扣進項稅額，每輛原入賬價值為6萬元)，作價3.09萬元銷售給某企業(yè)。(5)提供汽車修理服務，開具的稅控普通發(fā)票注明的銷售額為4.52萬元。(6)本月購進生產材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為10萬元貨已到達，尚未驗收入庫，貸款只支付60%，其余40%下月一次付清；支付運費2.18萬元要求：計算當月公司應繳納的消費稅與增值稅。

3.粵東汽車制造公司為增值稅一般納稅人，生產SUV(消費稅稅率為5%)，每輛SUV的不含稅銷售價格為8萬元，2019年11月發(fā)生以下業(yè)務：(1)與東海4S店簽訂了20輛SUV的代銷協(xié)議，代銷手續(xù)費費率為5%，當月收到4S店返回的15輛SUV的代銷清單及銷貨款(已扣除手續(xù)費)和稅款，考慮到與其長期業(yè)務關系，公司開具了20輛SUV的增值稅專用發(fā)票。(2)贈送給偏遠山區(qū)希望小學SUV1輛并開具了增值稅專用發(fā)票，同時請運輸企業(yè)向希望小學開具了0.4萬元的運費普通發(fā)票并轉交給希望小學。(3)用一輛SUV與美美空調廠交換了10臺空調，用于改善辦公條件，雙方換入的貨物均作固定資產管理，故均未開具增值稅專用發(fā)票。(4)將本公司售后服務部使用了10年的1輛SUV(未抵扣進項稅額，每輛原入賬價值為6萬元)，作價3.09萬元銷售給某企業(yè)。(5)提供汽車修理服務，開具的稅控普通發(fā)票注明的銷售額為4.52萬元。(6)本月購進生產材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為10萬元貨已到達，尚未驗收入庫，貸款只支付60%，其余40%下月一次付清；支付運費2.18萬元要求：計算當月公司應繳納的消費稅與增值稅。

甲運輸公司為增值稅一般納稅人，主要從事國內貨物運輸服務。2022年10月有關經營情況如下：（3）以預收款方式對外出租一輛納入“營改增”試點之日前購進的貨車，租期3個月，含增值稅租金2.06萬元/月。甲運輸公司一次性收取3個月含增值稅租金共計6.18萬元。甲運輸公司選擇適用簡易辦法計稅。（4）購進辦公用小汽車一輛，取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬元；支付所購小汽車的運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.36萬元。（5）購進職工宿舍專用家具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.26萬元。（6）購進貨車修理勞務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.39萬元。關稅稅率為20%、消費稅稅率為5%、進口貨物增值稅稅率為13%；交通運輸服務增值稅稅率為13%；交通運輸服務增值稅稅率為9%；簡易辦法計稅增值稅征收率為3%。取得的增值稅扣稅憑證均符合規(guī)定，并于當月抵扣。（3）計算甲運輸公司對外出租貨車當月應繳納增值稅稅額。（4）甲運輸公司的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。A.購進辦公用