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2025-06-04 23:05
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2025-06-04 23:08

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

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齊紅老師 解答 2025-06-04 23:19

您好，B 公司所有者權(quán)益公允價值與賬面價值差 200（固定資產(chǎn)），因稅法不認公允價值，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債?200*25%=50。調(diào)整凈利潤：B 公司當年凈利潤 800（均勻?qū)崿F(xiàn)，下半年 400 ），固定資產(chǎn)半年折舊?200/5/2=20? ，折舊使會計利潤減少 20；同時，折舊差異導(dǎo)致遞延所得稅負債減少20*25%=5 ，所得稅費用減少 5、凈利潤增加 5 。最終調(diào)整后凈利潤?400-20%2B5=385。計算抵銷的所有者權(quán)益：購買日考慮遞延所得稅后，B 公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值2000-50=1950 ；加上調(diào)整后凈利潤 385、其他綜合收益 100， 抵銷金額1950%2B385%2B100=2435。

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