老師：在2019、2020年、2021年年度匯算清繳時，我將部分固定資產(chǎn)按一次性折舊報(bào)了企業(yè)所得稅，當(dāng)時按按享受小微企業(yè)計(jì)提的遞延，沒直接按25%計(jì)提遞延，現(xiàn)在今年利潤便大，年度利潤超過300萬，現(xiàn)在如何調(diào)整，是先補(bǔ)計(jì)提之前差額還是？

2、甲公司2021年度利潤總額為800萬元,遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為20萬元,遞延所得稅負(fù)債期初余額為10萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%。假定該公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減,預(yù)計(jì)在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時差異。該公司當(dāng)年與所得稅核算有關(guān)的會計(jì)事項(xiàng)如下:①1月8日,以200萬元取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資,年末該股票的公允價值為500萬元,確認(rèn)公允價值變動收益300萬元。②年末存貨賬面余額為2500萬元,經(jīng)測試存貨的可變現(xiàn)凈值為2400萬元,計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備100萬元。③因售后服務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債110萬元。④確認(rèn)國債利息收入60萬元。⑤支付稅收滯納金、罰款50萬元。要求:(1)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅稅額。(2)分別確定①、②、③會計(jì)事項(xiàng)中產(chǎn)生的暫時性差異的類型以及金額,然后計(jì)算確定遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅費(fèi)用。(3)編制與所得稅相關(guān)的會計(jì)分錄(單位以萬元計(jì))。

2022年，結(jié)轉(zhuǎn)收入計(jì)提了600萬企業(yè)所得稅，資產(chǎn)負(fù)債表就有應(yīng)交企業(yè)所得稅600萬，2023年5月做匯算清繳的時候，綜合房地產(chǎn)特定業(yè)務(wù)調(diào)整這個特殊事項(xiàng)之后，實(shí)際入庫400萬，那么應(yīng)交企業(yè)所得稅就剩下了200萬，然后今年根據(jù)本年的結(jié)轉(zhuǎn)情況，確認(rèn)了虧損1000萬，對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)-可抵扣虧損就有250萬，那么問題來了，現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表就有遞延所得稅資產(chǎn)-可抵扣虧損250萬，同時有應(yīng)交企業(yè)所得稅200萬。我下一步應(yīng)該咋個處理。

2022年，結(jié)轉(zhuǎn)收入計(jì)提了600萬企業(yè)所得稅，資產(chǎn)負(fù)債表就有應(yīng)交企業(yè)所得稅600萬，2023年5月做匯算清繳的時候，綜合房地產(chǎn)特定業(yè)務(wù)調(diào)整這個特殊事項(xiàng)之后，實(shí)際入庫400萬，那么應(yīng)交企業(yè)所得稅就剩下了200萬，然后今年根據(jù)本年的結(jié)轉(zhuǎn)情況，確認(rèn)了虧損1000萬，對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)-可抵扣虧損就有250萬，那么問題來了，現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表就有遞延所得稅資產(chǎn)-可抵扣虧損250萬，同時有應(yīng)交企業(yè)所得稅200萬。我下一步應(yīng)該如何進(jìn)行會計(jì)處理？

老師請問，我們本年利潤是0，不需要繳納企業(yè)所得稅，但實(shí)際情況是我們預(yù)提了2023年企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的年終獎100萬，如果我們在5月31之前發(fā)放，不用補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，如果過了5月31日匯算清繳就需要補(bǔ)繳所得稅，我又不想調(diào)整期初數(shù)，是用遞延所得稅資產(chǎn)還是負(fù)債還是啥會計(jì)科目，麻煩給一個分錄