【例題2·計(jì)算問(wèn)答題】張教授綜合所得的全年各項(xiàng)扣除為108000元，平均每月為9000元。除上述收入外，張教授無(wú)其他收入2019年取得的收入項(xiàng)目如下：（1）每月工資收入15000元,計(jì)算單位在支付張教授的工資時(shí)，全年一共預(yù)扣預(yù)繳了多少個(gè)人所得稅?（2）5月份出版了一本書(shū)稿，獲得稿酬15000元，后因出版社添加印數(shù)，當(dāng)月獲得追加稿酬5000元。張教授5月份稿酬所得出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。（3）9月份，教師節(jié)期間獲得全國(guó)教學(xué)名師獎(jiǎng)，獲得教育部頒發(fā)的資金50000元。是否需要納稅？(4）10月份取得5年期國(guó)債利息收入8700元，一年期儲(chǔ)蓄存款利息收入500元，某上市公司發(fā)行的企業(yè)債券利息收入1500元。（5）11月份因持有兩年前購(gòu)買(mǎi)的某上市公司股票10000股，取得該公司年中股票分紅所得2000元，隨后將該股票賣(mài)出，獲得股票轉(zhuǎn)讓所得50000元。（6）12月份應(yīng)A公司邀請(qǐng)給公司財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，取得收入30000元，但A公司未預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。（7）：2019年年度終了，張教授是否應(yīng)該匯算清繳？為什么？如果需要，應(yīng)補(bǔ)應(yīng)退多少個(gè)人所得稅？要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)

羅先生每月工資收入30000元。每月五險(xiǎn)一金個(gè)人承擔(dān)部分總計(jì)金額為4600元。羅先生有兩個(gè)小孩，大兒子正在上小學(xué)，女兒學(xué)前教育，已與妻子約定。由其按子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。羅先生父母均在，有一個(gè)姐。姐、一個(gè)弟弟，與姐姐和弟弟簽訂書(shū)面分?jǐn)倕f(xié)議，約定由羅先生分?jǐn)傎狆B(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除800元。，本人是在職博士研究生在讀。羅先生6月份演講收入75000元(稅前)。8月份購(gòu)買(mǎi)彩票中獎(jiǎng)40000元(稅前)12月公司發(fā)放春節(jié)的過(guò)節(jié)福利費(fèi)4500元(不屬于免稅的福利費(fèi)范圍)。要求計(jì)算:(1)1月-12月工資薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅額(2)6月份演講收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅?8月份中獎(jiǎng)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅?(3)羅先生全年預(yù)繳個(gè)稅合計(jì)為?(4)羅先生全年匯算應(yīng)納個(gè)人所得稅額。，(5)判斷其是否需要補(bǔ)稅或退稅?若需要，金額是多少?

47.甲企業(yè)2017年發(fā)生如下應(yīng)付職工薪酬事項(xiàng)①2017年7份應(yīng)付職工資總顏為693000元，“工資費(fèi)用分配匯總表中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)人員工密為480000元，間管理人員工資為105000元，企創(chuàng)業(yè)行政營(yíng)理人員工資為90600元，專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員工資為17400元根據(jù)工資費(fèi)用分配匯總表結(jié)算本月應(yīng)付職工工資總693000元，算中企業(yè)代打期工房租32000元、代墊職工家屬醫(yī)藥費(fèi)8000元，實(shí)發(fā)工資653000元，②甲企業(yè)下設(shè)一斷工食棠。每月根據(jù)在崗職工數(shù)量及崗位分布情況、關(guān)歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)等計(jì)算需要補(bǔ)貼合堂的金頓，從而定企業(yè)每明國(guó)補(bǔ)貼職工食堂需要承相的福利費(fèi)金額，2017年9月，企業(yè)在崗職工共計(jì)200人，其中雷理部叫門(mén)30人，生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)人員170人，企業(yè)的歷史徑驗(yàn)數(shù)據(jù)表明，每個(gè)職工每月需補(bǔ)貼盒量150元。③甲公司以其生產(chǎn)的每臺(tái)成本為900元的電器作為春節(jié)福利方放給公司每名職工，該型號(hào)的電器不含增值祝的市場(chǎng)售價(jià)為每臺(tái)1元，甲公司適用的塔值稅稅率為16職工200名，其中170名為直接參加生產(chǎn)的職工，30名為總部管理入員要求：()編制甲企業(yè)提發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄(2)病制甲

旅游公司內(nèi)賬，公司購(gòu)買(mǎi)一批端午節(jié)粽子作為員工福利，含本公司員工40盒棕子，員工自行購(gòu)買(mǎi)給客戶15盒棕子，公司名下酒店員工的粽子15盒，一共3000元。主要是員工這部分的粽子，相當(dāng)于公司幫員工購(gòu)買(mǎi)粽子，我們已經(jīng)收了員工購(gòu)買(mǎi)粽子的錢(qián)比如是30元/盒，做賬是：借銀行存款15*30=450元，貸其他業(yè)務(wù)收入450，然后由員工送粽子給客戶。公司幫購(gòu)買(mǎi)由員工自行承擔(dān)的這部分粽子錢(qián)也是入管理費(fèi)用招待費(fèi)嗎？

想問(wèn)一下，我們老板開(kāi)奶茶店的，他有十多個(gè)門(mén)店，然后每個(gè)門(mén)店都是用管理者的身份開(kāi)的個(gè)體工商戶，然后這十來(lái)個(gè)店加起來(lái)有五六十個(gè)人需要買(mǎi)社保，他們社保都是放在指定兩家個(gè)體戶購(gòu)買(mǎi)，發(fā)工資的話，都是沒(méi)有對(duì)公的，可能是微信發(fā)或者現(xiàn)金發(fā)。每個(gè)店幾萬(wàn)到50萬(wàn)不等的流水，每個(gè)月凈利潤(rùn)1-10萬(wàn)不等?，F(xiàn)在老板打算成立一個(gè)自己的品牌，加盟商過(guò)來(lái)加盟需要給加盟費(fèi)，所以老板想規(guī)劃一下，目前所有的店或者后續(xù)成立自己品牌，這些賬怎么做，是用個(gè)體戶開(kāi)還是用有限公司開(kāi)，還有設(shè)計(jì)利潤(rùn)這塊，如果有利潤(rùn)分給股東，他們不想交那么多的企業(yè)所得稅，請(qǐng)問(wèn)怎么規(guī)避