是的 不開發(fā)票了

沒有發(fā)票，可以正常做賬，影響的是不能所得稅稅前扣除，匯算清繳時要調(diào)增

老師 我沒有明白，因為我們沒有發(fā)票，沒有入賬，所以沒有所得稅稅前扣除，所以為什么匯算清繳要調(diào)增呢？

沒有入賬，就不存在調(diào)增了

那我掛賬的科目余額怎么清理掉呢？總不能一直放在那里吧？

借記成本費用等科目，貸往來。匯算時調(diào)增

比如說我掛賬 其他應收款借方 80萬，如果現(xiàn)在要清理科目余額的話，按照您說的分錄 借記成本費用等科目，80萬，貸其他應收款80萬，是這個意思嗎？

是的，借記成本費用等科目，80萬，貸其他應收款80萬

那我匯算時調(diào)增 相當于 增加80萬的利潤來交企業(yè)所得稅嗎？

是的，你的理解是對的。

老師 只有這一個辦法清理掉科目余額嗎？還有別的辦法嗎