國內(nèi)某高校張教授2020年綜合所得的全年各項(xiàng)扣除為108000元，平均每月為9000元（包含起征點(diǎn)5000元）。除下述收入外，張教授無其他收入。取得的收入項(xiàng)目如下：（1）每月工資收入15000元；（2）5月份出版了一本書稿，獲得稿酬15000元，后因出版社添加印數(shù)，當(dāng)月獲得追加稿酬5000元。（3）9月份，教師節(jié)期間獲得全國教學(xué)名師獎，獲得教育部頒發(fā)的資金50000元。（4）10月份取得5年期國債利息收入8700元，一年期儲蓄存款利息收入500元，某上市公司發(fā)行的企業(yè)債券利息收入1500元。（5）1月起李某應(yīng)邀為乙培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課，按照合同規(guī)定，每個月2次，共計(jì)授課24次，每次課酬6000元，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)已按規(guī)定支付了課酬。（6）11月份因持有兩年前購買的某上市公司股票10000股，取得該公司年中股票分紅所得2000元，隨后將該股票賣出，獲得股票轉(zhuǎn)讓所得50000元。（7）12月份應(yīng)A公司邀請給公司財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，取得收入30000元，但A公司未預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算單位在支付張教授的工資時，全年一共

國內(nèi)某高校張教授2020年綜合所得的全年各項(xiàng)扣除為108000元，平均每月為9000元（包含起征點(diǎn)5000元）。除下述收入外，張教授無其他收入。 取得的收入項(xiàng)目如下： （1）每月工資收入15000元； （2）5月份出版了一本書稿，獲得稿酬15000元，后因出版社添加印數(shù)，當(dāng)月獲得追加稿酬5000元。 （3）9月份，教師節(jié)期間獲得全國教學(xué)名師獎，獲得教育部頒發(fā)的資金50000元。 （4）10月份取得5年期國債利息收入8700元，一年期儲蓄存款利息收入500元，某上市公司發(fā)行的企業(yè)債券利息收入1500元。 （5）1月起李某應(yīng)邀為乙培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課，按照合同規(guī)定，每個月2次，共計(jì)授課24次，每次課酬6000元，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)已按規(guī)定支付了課酬。 （6）11月份因持有兩年前購買的某上市公司股票10000股，取得該公司年中股票分紅所得2000元，隨后將該股票賣出，獲得股票轉(zhuǎn)讓所得50000元。 （7）12月份應(yīng)A公司邀請給公司財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，取得收入30000元，但A公司未預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。 要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （1）計(jì)算單位在支付張教授的工資時，全年一共預(yù)扣預(yù)繳了多少個人所得稅？ （2）張教授5月份稿酬所得出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅是多少？。 （3）9月份張教授獲得全國教學(xué)名師獎金是否需要納稅，計(jì)算其應(yīng)納稅額是多少？（不需要填0） （4）10月份張教授取得的利息收入是否需要納稅，計(jì)算其應(yīng)納稅額是多少？（不需要填0） （5）計(jì)算培訓(xùn)機(jī)構(gòu)支付李某課酬時全年已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。 （6）11月份張教授所得股息和股票轉(zhuǎn)讓所得是否需要納稅，計(jì)算其應(yīng)納稅額是多少？（不需要填0） （7）A公司未履行預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅義務(wù)應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，稅法規(guī)定扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣的稅款，其應(yīng)納稅款仍然由納稅人繳納，扣繳義務(wù)人應(yīng)承擔(dān)應(yīng)扣未扣稅款50%以上至3倍的罰款。請計(jì)算A公司本應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅是多少？ （8）2020年年度終了，張教授匯算清繳，應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退多少個人所得稅？（退稅請用負(fù)號）

四、案例分析題 司云公司2019年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 源沒行 A 1.2日，收到云飛公司投入資本金100000元，存入銀行； 2.6日，向江流公司購買甲材料60000元，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)未付（暫不考慮增值稅）; 3.9日，從銀行提取現(xiàn)金95000元，以備發(fā)放工資； 4.12日，公司用銀行存款償還到期的短期借款10000元； 5.15日，公司采購員張?jiān)瞥霾睿A(yù)借差旅費(fèi)3000元，用庫存現(xiàn)金支付； 6.19日，收到江海公司前欠貨款16000元，存入銀行； 7.20日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料50000元，投入 A 產(chǎn)品生產(chǎn)； 8.23日，公司用庫存現(xiàn)金500元購買辦公用品； 9.25日，公司用銀行存款支付前欠江流公司貨款60000元； 10.31日，經(jīng)公司董事會決議，用資本公積轉(zhuǎn)增資本50000元，請根據(jù)如上材料完成： (1）運(yùn)用借貸記賬法編制相應(yīng)會計(jì)分錄；(2）登記銀行存款和原材料“ T ”形賬戶（銀行存款和原材料賬戶期初佘額分別為260000元和20000元）; (3）編制本月總分類賬戶本期發(fā)生額試算平衡表。

李某是A有限責(zé)任公司員工，2022年1月份，2月份收入如下：（1）2022年1月10日，取得工資20000元，在該月除由任職單位扣繳“三險一金”4000元外，還通過單位繳付企業(yè)年金800元，自行支付稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康保險費(fèi)200元。李某有一兒一女，女兒現(xiàn)處在學(xué)前教育階段，兒子正在上小學(xué)，現(xiàn)已與妻子約定由李某按子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；李某本人是在職碩士研究生在讀；李某去年使用住房公積金貸款買了首套住房，現(xiàn)處于償還貸款期間，每月需支付貸款利息2000元，已與妻子約定由李某進(jìn)行住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除；李某的父親已滿60歲（每月均領(lǐng)取養(yǎng)老保險金），母親57歲，李某與姐姐和弟弟簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議，約定由李某分?jǐn)傎狆B(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除900元；（2）2022年2月10日，A有限公司應(yīng)支付李某工資20000元，同時發(fā)放年終獎100000元。單位扣繳“三險一金”，李某繳付企業(yè)年金、支付稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康保險費(fèi)等金額均與1月份相同；李某可享受的各類專項(xiàng)附加扣除也均與1月份相同。1）計(jì)算李某1月份和2月份A有限公司需累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額；

(3)李平注冊會計(jì)師2019年5月接受事務(wù)所指派,參加W銀行2019年度財(cái)務(wù)報表的審計(jì)項(xiàng)目。李平的妹妹在該銀行擔(dān)任財(cái)務(wù)助理。(4)為解決員工住房問題,DEF會計(jì)師事務(wù)所與W銀行經(jīng)批準(zhǔn)共同投資興建了職工住宅樓,雙方共同聘請物業(yè)公司進(jìn)行日常管理。(5)王清注冊會計(jì)師2018年從Z銀行貸款20萬元購買了一輛轎車。按貸款協(xié)議約定,王清每月需要向Z銀行償還貸款3500元。王清在2012年年底購買了房屋,無力按時向Z銀行支付借款本息。2018年以來,已累計(jì)3個月沒有償還貸款。·要求:請根據(jù)具體情況,判斷DEF會計(jì)師事務(wù)所接受相關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)是否損害獨(dú)立性;對于認(rèn)為影響?yīng)毩⑿缘那樾?如存在消除影響的措施,請指出。