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演示賬套

老師您好，公司為一般納稅人銷售煤炭企業(yè)，本月只有一筆銷售及一筆進項產(chǎn)生的應交增值稅427，但是另有一筆進項的加油費用票子待認證進項稅1200元，請問這加油票的如果做賬做到待認證的進項稅額，但是資產(chǎn)負債表體現(xiàn)出來的應交稅費是負數(shù)，是不是把應交稅費這個數(shù)據(jù)放到資產(chǎn)負債表左側(cè)流動資產(chǎn)那一列呀還是這發(fā)票先不入賬

2025-05-19 10:22

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2025-05-19 10:24

對于公司取得的加油費發(fā)票，若計入 “應交稅費 —— 待認證進項稅額” 后資產(chǎn)負債表中應交稅費出現(xiàn)負數(shù)，應將 “應交稅費 —— 待認證進項稅額” 的借方余額，根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負債表中的 “其他流動資產(chǎn)” 或 “其他非流動資產(chǎn)” 項目列示。一般情況下，預計在一年或一個正常營業(yè)周期內(nèi)可認證抵扣的，計入 “其他流動資產(chǎn)”；超過一年或一個正常營業(yè)周期才可能認證抵扣的，計入 “其他非流動資產(chǎn)”。如果加油費屬于當期實際發(fā)生的成本費用，建議正常入賬并按上述方式列示；若發(fā)票需跨期認證且費用歸屬期非當期，可暫不入賬，但需謹慎操作，以免違反會計核算的及時性原則