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演示賬套

老師您好，公司為一般納稅人銷售煤炭企業(yè)，本月只有一筆銷售及一筆進項產(chǎn)生的應(yīng)交增值稅427，但是另有一筆進項的加油費用票子待認(rèn)證進項稅1200元，請問這加油票的如果做賬做到待認(rèn)證的進項稅額，但是資產(chǎn)負(fù)債表體現(xiàn)出來的應(yīng)交稅費是負(fù)數(shù)，是不是把應(yīng)交稅費這個數(shù)據(jù)放到資產(chǎn)負(fù)債表左側(cè)流動資產(chǎn)那一列呀還是這發(fā)票先不入賬

2025-05-19 10:22

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-05-19 10:24

對于公司取得的加油費發(fā)票，若計入 “應(yīng)交稅費 —— 待認(rèn)證進項稅額” 后資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅費出現(xiàn)負(fù)數(shù)，應(yīng)將 “應(yīng)交稅費 —— 待認(rèn)證進項稅額” 的借方余額，根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負(fù)債表中的 “其他流動資產(chǎn)” 或 “其他非流動資產(chǎn)” 項目列示。一般情況下，預(yù)計在一年或一個正常營業(yè)周期內(nèi)可認(rèn)證抵扣的，計入 “其他流動資產(chǎn)”；超過一年或一個正常營業(yè)周期才可能認(rèn)證抵扣的，計入 “其他非流動資產(chǎn)”。如果加油費屬于當(dāng)期實際發(fā)生的成本費用，建議正常入賬并按上述方式列示；若發(fā)票需跨期認(rèn)證且費用歸屬期非當(dāng)期，可暫不入賬，但需謹(jǐn)慎操作，以免違反會計核算的及時性原則