Q
老師好！我公司25年5月1日升為一般納稅人，5月收到供應商的專用發(fā)票還是我司24年4月份的入庫數據金額（小規(guī)模納稅人），那么這些專用發(fā)票的數據還是屬于小規(guī)模納稅人時期的業(yè)務，我們這邊是不可以抵扣進項稅額的，倉庫每月庫存是0，我們開具的增值稅發(fā)票一直都是滯后的，之前分錄這樣做： 借 發(fā)出商品 貸 庫存商品，借 主營業(yè)務成本 貸 發(fā)出商品。問題一：這個5月我們是一般納稅人，開具的銷售發(fā)票是要開13％的稅率嗎（所開發(fā)票出庫數據還是24年4月的銷售出庫的）? 問題二：5月的入出庫賬務處理，一般納稅人，庫存為0,借 發(fā)出商品 貸 庫存商品 ，科目金額取的是含稅價還是不含稅價（進項發(fā)票有些收到，有些沒有收到）?
2025-05-15 09:22
2025-05-15 09:23
第一個成為一般納稅人后開的發(fā)票稅率就是13%
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第二個沒有收到發(fā)票就是不含稅的
問題二不理解，供應商都是專票，有些只是沒開發(fā)票，滯后，那么問題二的科目金額都應該取不含稅價羅，如果供應商只是開普通發(fā)票的，取含稅價，是這樣吧？
問題三： 5月結轉成本，借 主營業(yè)務成本 貸 發(fā)出商品（所開發(fā)票數據是24年4月出庫的），分錄金額怎么取，含稅還是不含稅，需要沖減成本嗎?謝謝！
對的，普票發(fā)票不涉及抵扣，所以就是價稅合計
問題三： 5月結轉成本，借 主營業(yè)務成本 貸 發(fā)出商品（所開發(fā)票數據是24年4月出庫的），分錄金額怎么取，含稅還是不含稅，需要沖減成本嗎?謝謝！
比如說給你們開的專票就是不含稅成本結轉
那按不含稅金額入成本，這個發(fā)出商品的科目貸方金額就對不到當時24年4月的商品出庫? 發(fā)出商品的借方金額了（當時是小規(guī)模，借? 發(fā)出商品? 貸? 庫存商品），有差額入什么科目?
差額等專票來了就記入進項稅額
那就是等專票來了，計入進項稅額，再沖減發(fā)出商品借方金額是吧？但是專票是24年4月的入庫數據，是小規(guī)模納稅人時期的業(yè)務，可以入進項稅額，可以抵扣?
就是成為一般納稅人后取得的專票就可以抵扣
成為一般納稅人后，開的專票（業(yè)務是小規(guī)模納稅人時期的）有些人說可以抵扣，有些說不可以抵扣，我弄懵了哈哈
不能抵扣的情況是你小規(guī)模納稅人期間拿到的專票