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行業(yè)上計提的準備金屬于永久性差異還是暫時性差異,第一年是否納稅調(diào)增,第二年在納稅調(diào)減?怎么處理

2025-05-15 08:42
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-05-15 08:42

行業(yè)上計提的準備金通常屬于暫時性差異。這是因為準備金在會計上可能已經(jīng)計提,但稅法可能不允許其在當期扣除,從而導致賬面價值與計稅基礎之間產(chǎn)生差異。 納稅調(diào)整處理 第一年納稅調(diào)增:如果計提的準備金在稅法上不被認可為當期可扣除的費用,則需要在計算應納稅所得額時進行納稅調(diào)增。 第二年納稅調(diào)減:如果未來期間這些準備金被實際使用且符合稅法規(guī)定的扣除條件,那么在使用當期可以進行納稅調(diào)減

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快賬用戶1647 追問 2025-05-15 08:44

第二年準備金沒有被實際使用,只是沖回以前年底計提的費用呢

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齊紅老師 解答 2025-05-15 08:49

你好,沒有被實際使用,如果是沖減之前的,那么應該去更正之前的匯算。

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快賬用戶1647 追問 2025-05-15 08:51

行業(yè)規(guī)定是第2年沖回,還要去更正第一年匯算?

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齊紅老師 解答 2025-05-15 08:56

你好,這個要看是什么原因重回,如果是第一年的做錯了。要重回,那么就要去更正,如果本身不用發(fā)生了,1年沒有計提錯,只是后續(xù)不需要做。調(diào)減就行

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