同學(xué)你好 1.?取得法律服務(wù)收入 開具普通發(fā)票，價稅合計51,500元（征收率3%），款項存入銀行。 借：銀行存款 51,500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50,000 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 1,500 2.?預(yù)收客戶法律服務(wù)費 預(yù)收客戶20,600元，存入銀行。 借：銀行存款 20,600 貸：預(yù)收賬款 20,600 后期提供服務(wù)確認收入時（假設(shè)同樣稅率） 借：預(yù)收賬款 20,600 貸：主營業(yè)務(wù)收入 20,000 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 600 3.?支付辦公場地租金 以銀行存款支付當(dāng)月租金3,000元。 借：主營業(yè)務(wù)成本 3,000 貸：銀行存款 3,000 4.?購買辦公用品 現(xiàn)金支付辦公用品費用500元，取得普通發(fā)票。 借：主營業(yè)務(wù)成本 500 貸：庫存現(xiàn)金 500 5.?支付員工工資 計提本月員工工資8,000元。 借：主營業(yè)務(wù)成本 8,000 貸：應(yīng)付職工薪酬 8,000 發(fā)放工資時： 借：應(yīng)付職工薪酬 8,000 貸：銀行存款 8,000 6.?繳納增值稅 季度申報繳納增值稅3,000元。 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 3,000 貸：銀行存款 3,000 7.?計提附加稅費 按繳納的增值稅計提城建稅（稅率7%）、教育費附加（稅率3%）、地方教育附加（稅率2%） 。 借：稅金及附加 360 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 210（3,000×7%） 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加 90（3,000×3%） 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育附加 60（3,000×2%） 8.?繳納附加稅費 實際繳納上述附加稅費。 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 210 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加 90 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育附加 60 貸：銀行存款 360 9.?期末結(jié)轉(zhuǎn)損益 結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 150,000 貸：本年利潤 150,000 結(jié)轉(zhuǎn)成本、稅金及附加等費用 借：本年利潤 50,000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 45,000 貸：稅金及附加 360 貸：管理費用 （如有其他費用）4,640