老師，小規(guī)模裝飾工程公司，業(yè)務(wù)較少，接到工程項目金額也比較小，一般是先簽合同，開發(fā)票后付款。沒有做項目成本區(qū)分，收到的收入直接按合同和發(fā)票金額入主營業(yè)收入，材料費(fèi)和支付給工人的勞務(wù)費(fèi)計主營業(yè)務(wù)成本，社保工資管理費(fèi)用。這樣可以嗎？ 如果月未有剩余材料應(yīng)計入什么科目？后期怎么結(jié)轉(zhuǎn)？
科目處理：月末有剩余材料，應(yīng)計入 “原材料” 科目。比如購買一批裝飾材料 10000 元，本月使用了 6000 元，剩余 4000 元，賬務(wù)處理為： 借：原材料 4000 貸：工程施工 - 合同成本 - 直接材料 4000 （若之前材料計入工程施工科目 ） 后期結(jié)轉(zhuǎn)：后續(xù)使用剩余材料時，再從 “原材料” 科目轉(zhuǎn)出。假設(shè)下個月該項目繼續(xù)使用這批剩余材料，賬務(wù)處理為： 借：工程施工 - 合同成本 - 直接材料 4000 貸：原材料 4000 當(dāng)項目完工確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本時，將歸集的 “工程施工 - 合同成本”（包含使用的剩余材料成本 ）結(jié)轉(zhuǎn)到 “主營業(yè)務(wù)成本” 科目，如： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：工程施工 - 合同成本
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老師，沒有用工程施工這個科目，之前問了老師說金額較入，直接用主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)收入科目
那就用主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本
剩余材料計原材料 借：原材料2000，貸：主營業(yè)務(wù)成本-2000項目結(jié)束時轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本：借：主營業(yè)成本2000，貸：原材料2000 是這樣嗎
同學(xué)你好 對的 是這樣