你好，老師，我是小規(guī)模公司，總公司在山東，分公司在省外，非獨(dú)立核算，像這種怎么做賬呢？打電話問稅務(wù)局說增值稅各交個(gè)的，那賬上怎么處理？就是總公司不管總公司還是分公司開票，都做在總公司的賬上嗎？增值稅也在總公司賬上，按說總分機(jī)構(gòu)都可以在30萬沒免增值稅，做在一起是不是就超了，還可以免稅嗎？比如各開了25萬，這50萬在總公司的賬上，做賬都可以轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入嗎？
賬務(wù)處理方式 - 日常業(yè)務(wù)記錄：分公司不單獨(dú)進(jìn)行完整的賬務(wù)處理，僅記錄部分業(yè)務(wù)，如現(xiàn)金或銀行存款日記賬、收支明細(xì)表等。分公司取得的收入需返還總公司，發(fā)生的成本、支出、費(fèi)用等票據(jù)以總公司名義開具，分公司取得票據(jù)后向總公司報(bào)銷。 - 總公司賬務(wù)處理：總公司撥款給分公司時(shí)，借記“備用金/其他應(yīng)收款—分公司”，貸記“銀行存款等”；分公司報(bào)銷時(shí)，借記“成本/費(fèi)用類科目”，貸記“備用金/其他應(yīng)收款—分公司”。 增值稅處理 - 獨(dú)立納稅：雖然分公司是非獨(dú)立核算，但在增值稅上是獨(dú)立的納稅主體，需分別核算和申報(bào)增值稅。分公司應(yīng)根據(jù)自身的銷售額計(jì)算繳納增值稅，不能將分公司的開票金額和增值稅都做在總公司賬上。 - 免稅政策：小規(guī)模納稅人以季度銷售額未超過30萬元為標(biāo)準(zhǔn)來判斷是否享受免征增值稅政策，總分公司分別獨(dú)立判斷。因此，總公司和分公司各開25萬元發(fā)票，只要各自的季度銷售額不超過30萬元，就可以分別享受免稅政策，而不是將兩者銷售額合并計(jì)算。 免稅賬務(wù)處理 如果分公司符合增值稅免稅條件，在確認(rèn)收入時(shí)，將應(yīng)免征的增值稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目，月末或季末再將其轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目。總公司同樣如此處理，各自獨(dú)立進(jìn)行賬務(wù)核算，不能將分公司的免稅金額合并到總公司一起轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。
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老師，我們是物業(yè)公司，2020年11-12月收2021年的物業(yè)費(fèi)63萬。記到預(yù)收賬款，以后分?jǐn)傊粮髟率杖搿＝衲瓿闪⒘朔止?，與總公司共用一個(gè)賬戶，并且獨(dú)立核算。以前所有的收入都在總公司報(bào)稅交稅。現(xiàn)在稅務(wù)要求都各自核算申報(bào)各自的。三個(gè)小區(qū)屬于分公司，已計(jì)算出63萬中有56萬是這三個(gè)小區(qū)收的費(fèi)。還有代收水電費(fèi)70萬。都是這三個(gè)小區(qū)的，現(xiàn)在職工已經(jīng)從總公司移到分公司申報(bào)了，以上這些物業(yè)費(fèi)和水電費(fèi)該怎么給分公司，具體要怎么做賬，怎么走流程？以上說的都是外賬。
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有哪位老師給講一講總分公司的做賬、報(bào)稅怎么處理：1、小規(guī)模，開普票，總公司是不是和分公司分別核算增值稅，各自都有30萬的免征增值稅額度；2、分開設(shè)置賬簿做賬，分公司抬頭的發(fā)票在總公司里報(bào)，怎么做賬？是做在總公司里還是必須總按總，分按分？
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總分機(jī)構(gòu)的增值稅是各報(bào)各的嗎？企稅怎么申報(bào)（一個(gè)總公司外加一個(gè)分公司，獨(dú)立做賬，總分公司在一個(gè)地方，不跨區(qū)域，所屬一個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)）企稅想?yún)R總在一起算利潤，稅局說是財(cái)務(wù)制度上的核算制度改成：獨(dú)立核算統(tǒng)負(fù)盈虧，那獨(dú)立核算統(tǒng)負(fù)盈虧是不是就是總分公司利潤合并相抵后看利潤是虧損還是盈利
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老師，麻煩問一下，我是一般納稅人，公司在同一省份不同區(qū)，辦了兩家分公司（非獨(dú)立核算），稅務(wù)局說這種情況下，要分區(qū)繳納增值稅，但是企業(yè)所得稅都要在總公司繳納，那我相關(guān)分錄怎么做呢，賬務(wù)都要做一起嗎，就是兩家分公司的賬務(wù)要和總公司一起做嗎
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老師，對(duì)于總分公司來說，分公司沒有獨(dú)立法人資質(zhì)，在稅務(wù)上也做企業(yè)所得稅匯總申報(bào)，就地繳納，那這樣的話我還是總公司做總公司的賬，分公司做分公司的賬是嗎？但是增值稅是各自申報(bào)各自的，那企業(yè)所得稅怎么個(gè)合并法？
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老師，能再具體說一下，各自怎么做賬嗎？比如分公司開票以分公司的名義開，然后分公司賬上怎么做分錄，借銀行貸收入和應(yīng)交增值稅嗎？還是貸其他應(yīng)付款分公司和應(yīng)交增值稅？
分公司做個(gè)臺(tái)賬就行還是也需要新建賬套？
我的理解是如果分公司賬務(wù)上沒有獨(dú)立做賬，那么就是應(yīng)該匯總到公司做賬
既然是非獨(dú)立核算的，也就是匯總總公司做賬，開票的時(shí)候確認(rèn)收入
我們現(xiàn)在3月底新成立的，所以不知道怎么處理賬務(wù)
既然是非獨(dú)立核算的，也就是匯總總公司做賬，開票的時(shí)候確認(rèn)收入 我們現(xiàn)在3月底
那就是總公司賬上也會(huì)體現(xiàn)分公司的開票金額和增值稅，只是報(bào)增值稅的時(shí)候分開報(bào)
對(duì)，我是這么理解的，申報(bào)的時(shí)候肯定是分開申報(bào)
這個(gè)免稅處理這塊我不理解
我的理解是賬上核算的時(shí)候分開核算，分別轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入
在總公司的賬上分開核算，還是各自在各自賬上？
兩種方式都是可行的，看企業(yè)自己選擇了
如果不在總公司賬上怎么匯總所得稅的核算呢？
但是上邊說的不能匯總在總公司賬上呢
企業(yè)所得稅具體怎么匯總申報(bào)，這個(gè)具體申報(bào)流程我沒有具體操作過
奧，謝謝老師
沒事，這個(gè)真是不好意思了