那我一季度開出去了35萬元的發(fā)票，當時還是核定征收的。稅金也是按核定征收時的制度繳納的。4月份建賬時就不用再管這筆收入了？是嗎？

只是這樣的話，今年全年的報表上就不會顯示這筆35萬元的收入。和實際開發(fā)票的數(shù)據(jù)不投。有影響嗎？

還可喲有未開票數(shù)的收入

啥意思？我沒看懂。一季度已經(jīng)開票的35萬元，已經(jīng)按照核定征收制度正常交稅了。從4月份開始要建賬，那這部分已經(jīng)開票的35萬元收入還要不要管？不管的話，年終利潤表里的收入就會和我全年開票的金額不投。管的話要怎么做？因為稅已經(jīng)按照核定征收的制度交過了。不能再做到4月份以后的查賬征收里面呀！

需要做賬處理的肯定是，

怎么處理？

正常做分錄處理需要，正常計稅，實際繳納和差額部分計入損益

那我做了35萬元的收入不就還需要提供相應的成本票了嗎？不然的話就會全部變成利潤了。但實際上我已經(jīng)按照核定征收時的政策繳納了增值稅和個人所能稅的呀！

你這里倒擠出成本就可以，核定的數(shù)據(jù)

也就是說我核定時開了35萬元發(fā)票，比如增值稅交了3500元，剩余35000-3500=31500元收入，我就預估315000元的成本。把這35萬元的收入部分賬做平就可以了。對嗎？

是的，你理解到我了這次

那我這部分成本，借:主營業(yè)務成本，貸方科目做進應付賬款可以嗎？

可以的，先掛起來以后再說

好的。那我建賬時，去年及以前的應收賬款，我就直接按照實際金額借:應收賬款，貸:應付賬款，這樣取數(shù)，可以嗎？

也可以的，只要期初數(shù)據(jù)對就可以了

那我4月份建賬，銀行存款的期初數(shù)怎么做憑證?。拷?銀行存款，貸方科目記到哪里？也應該是應付賬款吧？不然報表不平

放在利潤里可以，沒辦法啊

我覺得這部分應該直接放在應付賬款了，因為以前核定征收的時候，這個已經(jīng)按照核定征收的制度交過個人所得稅了。只是因為錢還沒有付給債權(quán)的一方。如果現(xiàn)在再放到利潤里，那后面還得交一次企業(yè)所得稅啊！