3、某甲企業(yè)2015年銷售收入8000萬元，銷售成本3000萬元，本年需調(diào)整的項(xiàng)目數(shù)據(jù)如下： (1)企業(yè)管理費(fèi)用700萬，其中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)160萬元。 (2)銷售費(fèi)用中2000萬，發(fā)生廣告費(fèi)1500萬。 (3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬元，其中向非金融機(jī)構(gòu)的借款600萬，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%。 (4)銷售稅金500萬元（含增值稅160萬元） （5）營業(yè)外收入300萬元 （6）營業(yè)外支出200萬元，其中：通過減災(zāi)委員會向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)捐款50萬元，直接捐贈給災(zāi)區(qū)10萬元。 要求：（1）計(jì)算甲企業(yè)的利潤總額。 2.計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 3.計(jì)算廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 4.計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 5.計(jì)算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 6.計(jì)算該企業(yè)2015年度應(yīng)納稅所得額。 7.計(jì)算該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（稅率為基本稅率）（30分）

甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，本年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)全年取得產(chǎn)品銷售收入為6000萬元;(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元;(3)其他業(yè)務(wù)收入900萬元;(4)其他業(yè)務(wù)成本700萬元;(5)取得購買國債的利息收入50萬元;(6)繳納非增值稅稅金及附加400萬元;(7)發(fā)生的管理費(fèi)用800萬元，(其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為80萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用90萬元);(8)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元;(9)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益50萬元(已在投資方所在地按25%的稅率繳納了所得稅);(10)取得營業(yè)外收入200萬元;(11)發(fā)生營業(yè)外支出300萬元(其中含公益性捐贈60萬元)。請計(jì)算(以萬元作為單位，保留兩位小數(shù)點(diǎn)):(1)計(jì)算本年度的會計(jì)利潤總額;(5分)(2)國債利息收入應(yīng)調(diào)整的所得額;(2分)(3)技術(shù)開發(fā)費(fèi)應(yīng)當(dāng)調(diào)整的所得額;(2分)(4)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)調(diào)整的所得額;(3分) (5)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益應(yīng)調(diào)整的所得額(2分)(6)捐贈支出應(yīng)調(diào)整的所得額;(3分)(7)本年度的應(yīng)納稅所得額;(5分)(8)本年度的應(yīng)納所得稅稅額。(3分)

某居民企業(yè)為一制造業(yè)中小企業(yè)，2022年從業(yè)人數(shù)280人，資產(chǎn)總動4500萬，當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)元;(1)全年取得產(chǎn)品銷售收入5800萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4200萬元;其他業(yè)務(wù)收入900萬元，其他業(yè)務(wù)成本680萬(2)取得購買國債的利息收入40萬元;3)繳納(非增值稅)稅金及附加300萬元;(4)發(fā)生管理費(fèi)用780萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用60萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬元;(5)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益30萬元(已在投資方所在地按15%的稅率施納了所得稅);(6)取得營業(yè)外收入110萬元，發(fā)生營業(yè)外支出260萬元(其中含公益性捐贈38萬元)。要求:(1)計(jì)算利潤總額;(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(3)計(jì)算研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(4)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(6)計(jì)算公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(7)計(jì)算該企業(yè)2022年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

某居民企業(yè)為一制造業(yè)中小企業(yè)，2022年從業(yè)人數(shù)280人，資產(chǎn)總額4500萬，當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：⑴全年取得產(chǎn)品銷售收入5800萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4200萬元；其他業(yè)務(wù)收入900萬元，其他業(yè)務(wù)成本680萬元；⑵取得購買國債的利息收入40萬元；⑶繳納(非增值稅)稅金及附加300萬元；⑷發(fā)生管理費(fèi)用780萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用60萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬元；⑸發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益30萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅)；⑹取得營業(yè)外收入110萬元，發(fā)生營業(yè)外支出260萬元(其中含公益性捐贈38萬元)。要求:(1)計(jì)算利潤總額；(2)計(jì)算業(yè)務(wù)⑵應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(3)計(jì)算研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(4)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(5)計(jì)算業(yè)務(wù)⑸應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(6)計(jì)算公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(7)計(jì)算該企業(yè)2022年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

老師小規(guī)模納稅人今年仍然適用3%的稅率減按1%來嗎？我做賬的話銷售商品含稅收入我們公司系統(tǒng)按13%來的1714.12，我調(diào)成按3%，不含稅主營收入由13%1516.90調(diào)整成按3%1664.17，是不是不應(yīng)該按這個(gè)，直接按減征1%調(diào)主營業(yè)務(wù)收入1697.15來，報(bào)稅適用不超過10萬免征