若最終的工程結(jié)算價(jià)就是80萬，等于這個(gè)項(xiàng)目公司是虧損20萬，那么這20萬工程施工一直放在借方嗎？不結(jié)轉(zhuǎn)還是

同學(xué)你好 結(jié)轉(zhuǎn)就可以 最后結(jié)轉(zhuǎn)完是虧損的

不好意思，你說的結(jié)轉(zhuǎn)是怎么結(jié)轉(zhuǎn)，就是還是這個(gè)例子，工程最終的結(jié)算價(jià)是80萬，期末工程施工期末借方余額100萬，工程結(jié)算貸方余額80萬，那么如何結(jié)轉(zhuǎn)二者？

最主要是想要了解工程施工比工程結(jié)算期末余額多20萬如何結(jié)轉(zhuǎn)，多謝

就是正常做結(jié)算結(jié)轉(zhuǎn) 工程完工后成本大于收入就是虧損的

那比如有這么一個(gè)情況，就是當(dāng)時(shí)結(jié)算的時(shí)候已將全部的成本期末結(jié)轉(zhuǎn)了，當(dāng)時(shí)有一謝毛利，但是后面不是有兩年的質(zhì)保期，這期間公司也有對(duì)應(yīng)一些零星修補(bǔ)人工成本材料成本，但是這一部分后期是不會(huì)有工程收入，不過也要入該項(xiàng)目的工程施工成本，那么最終該項(xiàng)目的工程施工成本跟工程結(jié)算如何對(duì)沖？

前期正常結(jié)算時(shí)的會(huì)計(jì)處理回顧 在工程正常結(jié)算并結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，一般有以下會(huì)計(jì)處理： 登記實(shí)際發(fā)生的合同成本： 借：工程施工 —— 合同成本 貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬等 登記已結(jié)算的工程價(jià)款： 借：應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算 登記已收的工程價(jià)款： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 登記確認(rèn)的收入、費(fèi)用和毛利： 借：工程施工 —— 合同毛利 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 此時(shí)，“工程施工” 科目余額反映的是累計(jì)的合同成本和合同毛利，“工程結(jié)算” 科目余額反映的是累計(jì)與業(yè)主結(jié)算的價(jià)款。 質(zhì)保期發(fā)生零星成本的會(huì)計(jì)處理 在質(zhì)保期內(nèi)發(fā)生零星修補(bǔ)人工成本、材料成本時(shí)，雖然后期沒有工程收入，但因?yàn)檫@些成本與該工程項(xiàng)目直接相關(guān)，所以應(yīng)計(jì)入 “工程施工 —— 合同成本” 科目： 借：工程施工 —— 合同成本 貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬等 這樣處理后，“工程施工” 科目的余額會(huì)因?yàn)橘|(zhì)保期成本的計(jì)入而發(fā)生變化。 最終對(duì)沖處理 當(dāng)工程質(zhì)保期結(jié)束，項(xiàng)目整體完成時(shí)，將 “工程結(jié)算” 科目與 “工程施工” 科目進(jìn)行對(duì)沖： 借：工程結(jié)算 貸：工程施工 —— 合同成本 工程施工 —— 合同毛利 需要注意的是，如果之前已經(jīng)將全部成本期末結(jié)轉(zhuǎn)并確認(rèn)了毛利，而質(zhì)保期成本的計(jì)入可能會(huì)對(duì)原來確認(rèn)的毛利產(chǎn)生影響。在這種情況下，對(duì)沖時(shí) “工程施工 —— 合同毛利” 科目的金額可能需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，以準(zhǔn)確反映項(xiàng)目的最終盈利或虧損情況。例如，如果質(zhì)保期成本的發(fā)生導(dǎo)致項(xiàng)目實(shí)際盈利減少，那么 “工程施工 —— 合同毛利” 的轉(zhuǎn)出金額會(huì)相應(yīng)減少 。 如果在工程施工過程中，企業(yè)對(duì)預(yù)計(jì)的質(zhì)保成本已經(jīng)提前進(jìn)行了估計(jì)并計(jì)提相關(guān)準(zhǔn)備（如預(yù)計(jì)負(fù)債），那么在實(shí)際發(fā)生質(zhì)保成本時(shí)，需要先沖減已計(jì)提的準(zhǔn)備，再進(jìn)行上述正常的成本計(jì)入和最終對(duì)沖處理。 例如： 提前計(jì)提質(zhì)保成本準(zhǔn)備時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 實(shí)際發(fā)生質(zhì)保成本時(shí)： 借：預(yù)計(jì)負(fù)債 貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬等 若實(shí)際發(fā)生成本大于預(yù)計(jì)負(fù)債，差額部分再計(jì)入 “工程施工 —— 合同成本” 科目。

需要注意的是，如果之前已經(jīng)將全部成本期末結(jié)轉(zhuǎn)并確認(rèn)了毛利，而質(zhì)保期成本的計(jì)入可能會(huì)對(duì)原來確認(rèn)的毛利產(chǎn)生影響。在這種情況下，對(duì)沖時(shí) “工程施工 —— 合同毛利” 科目的金額可能需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，以準(zhǔn)確反映項(xiàng)目的最終盈利或虧損情況。例如，如果質(zhì)保期成本的發(fā)生導(dǎo)致項(xiàng)目實(shí)際盈利減少，那么 “工程施工 —— 合同毛利” 的轉(zhuǎn)出金額會(huì)相應(yīng)減少-----請(qǐng)問這里的合同毛利轉(zhuǎn)出金額的調(diào)整是，直接工程施工與工程結(jié)算科目對(duì)沖時(shí)直接調(diào)整金額，還是需要再調(diào)整之前確認(rèn)毛利時(shí)的分錄，然后再工程施工科目與工程結(jié)算科目對(duì)沖