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Q

A公司吸收合并B公司，吸收合并后A公司存續(xù)，B公司注銷(xiāo)。吸收合并發(fā)生在2025年4月份，吸收合并時(shí)明確B公司2024年年度企業(yè)所得稅并入A公司做匯算清繳，請(qǐng)問(wèn)我如何將B公司的賬 并入A公司。（備注：B公司2024年實(shí)際有發(fā)生業(yè)務(wù)并且確認(rèn)收入，企業(yè)所得稅季度有預(yù)繳，2025年第一季度也有確認(rèn)收入，季度所得稅也有預(yù)繳）

2025-04-09 11:33
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-04-09 11:34

同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

頭像
齊紅老師 解答 2025-04-09 11:53

?您好，1.確定合并基準(zhǔn)日（2025年4月），全面清查B公司資產(chǎn)、負(fù)債，確保賬務(wù)完整 2. 2024年企業(yè)所得稅處理，B公司2024年預(yù)繳的企業(yè)所得稅并入A公司匯算清繳，A公司匯總B公司2024年收入、成本、費(fèi)用計(jì)算全年稅款 3. 2025年第一季度業(yè)務(wù)處理，B公司2025年1-3月收入、成本并入A公司，B公司2025年Q1預(yù)繳稅款可申請(qǐng)退稅或抵減A公司當(dāng)期稅款， 4. 資產(chǎn)、負(fù)債并入A公司，貨幣資金、應(yīng)收款：直接并入，存貨、固定資產(chǎn)：按公允價(jià)值或賬面價(jià)值并入（視合并方式）， 負(fù)債：核實(shí)后并入A公司， 5. 企業(yè)所得稅：A公司統(tǒng)一匯算清繳2024年B公司稅款，增值稅：存貨/資產(chǎn)轉(zhuǎn)移可能涉及增值稅，印花稅、土地增值稅等 6. 完成B公司稅務(wù)清算及注銷(xiāo)，A公司做好合并賬務(wù)備查，

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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