稅收策劃試題 D公司是小規(guī)模納稅人，公司成立于2018年11月份，成立初期共有7個(gè)實(shí)質(zhì)股東，每人投資金額1000元整，2021年1月份注冊(cè)資金由原來(lái)的600萬(wàn)元變更為100萬(wàn)元，原股東投入股本從1000元增值為60000元，并新增股東4人，現(xiàn)共有11個(gè)實(shí)質(zhì)股東，其名義股東仍為2人，公司以法定代表人A先生名義購(gòu)買(mǎi)公司用房產(chǎn)一套，價(jià)值110萬(wàn)元，現(xiàn)已預(yù)付A先生376122元用于房產(chǎn)首付，每月房貸仍由D公司打款至A先生還月供，D公司裝修房產(chǎn)所用資金62000元已代開(kāi)發(fā)票為裝修費(fèi)，截止2021年8月31日本年利潤(rùn)213949元，利潤(rùn)分配負(fù)數(shù)44577元；預(yù)收賬款300026元是公司收取的服務(wù)費(fèi)；尚未列入收入。 X公司是小規(guī)模納稅人，成立于2020年5月份，截止2021年8月31日，預(yù)收賬款金額13440元，本年利潤(rùn)金額-32,094.82元，利潤(rùn)分配59,933.08元，X公司實(shí)際控制權(quán)為D公司。 要求： 1.???A先生名下固定資產(chǎn)如何合理進(jìn)入公司成本核算； 2.?公司預(yù)收款應(yīng)怎么合理處理；

甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。甲公司2020年有關(guān)長(zhǎng)期股權(quán)投資的業(yè)務(wù)如下：2020年3月乙公司宣告分配現(xiàn)金股利4 000萬(wàn)元，2020年4月25日甲公司收到現(xiàn)金股利。2020年7月20日將其股權(quán)全部出售，收到價(jià)款8 500萬(wàn)元。該股權(quán)為甲公司于2019年8月20日以銀行存款3 870萬(wàn)元和一項(xiàng)公允價(jià)值為1 000萬(wàn)元的庫(kù)存商品取得的，持有乙公司30%的股權(quán)，并對(duì)其具有重大影響。處置日該投資的賬面價(jià)值為7 000萬(wàn)元（其中投資成本為5 000萬(wàn)元、損益調(diào)整為1 000萬(wàn)元，其他權(quán)益變動(dòng)為1 000萬(wàn)元）。下列有關(guān)甲公司的會(huì)計(jì)處理中，正確的有（?。?。 A.長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本為5 000萬(wàn)元 B.乙公司宣告現(xiàn)金股利，甲公司沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值1 200萬(wàn)元 C.處置乙公司股權(quán)確認(rèn)的投資收益為2 500萬(wàn)元 D.處置乙公司股權(quán)確認(rèn)的投資收益為1 500萬(wàn)元 老師，從哪里能算出長(zhǎng)投初始投資成本是5000萬(wàn)？

甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。甲公司2020年有關(guān)長(zhǎng)期股權(quán)投資的業(yè)務(wù)如下：2020年3月乙公司宣告分配現(xiàn)金股利4 000萬(wàn)元，2020年4月25日甲公司收到現(xiàn)金股利。2020年7月20日將其股權(quán)全部出售，收到價(jià)款8 500萬(wàn)元。該股權(quán)為甲公司于2019年8月20日以銀行存款3 870萬(wàn)元和一項(xiàng)公允價(jià)值為1 000萬(wàn)元的庫(kù)存商品取得的，持有乙公司30%的股權(quán)，并對(duì)其具有重大影響。處置日該投資的賬面價(jià)值為7 000萬(wàn)元（其中投資成本為5 000萬(wàn)元、損益調(diào)整為1 000萬(wàn)元，其他權(quán)益變動(dòng)為1 000萬(wàn)元）。下列有關(guān)甲公司的會(huì)計(jì)處理中，正確的有（　）。 A.長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本為5 000萬(wàn)元 B.乙公司宣告現(xiàn)金股利，甲公司沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值1 200萬(wàn)元 C.處置乙公司股權(quán)確認(rèn)的投資收益為2 500萬(wàn)元 D.處置乙公司股權(quán)確認(rèn)的投資收益為1 500萬(wàn)元。借資本公司-其他資本公積1000 貸投資收益1000 ，這個(gè)是其他權(quán)益變動(dòng)帶出來(lái)的吧老師

甲有限責(zé)任公司(簡(jiǎn)稱(chēng)“甲公司”)由兩位投資者各出資600萬(wàn)元設(shè)立。2021年1月初甲公司資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益項(xiàng)目金額如下:實(shí)收資本1000萬(wàn)元，資本公積300萬(wàn)元，盈余公積200萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)100萬(wàn)元，2021年甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)1月10日，經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)，用盈余公積轉(zhuǎn)增資本100萬(wàn)元，宣告分派現(xiàn)金股利50萬(wàn)元。(2)6月30日，按照相關(guān)法定程序經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)，引入新投資者加入甲公司，并將甲公司注冊(cè)資本增加至1800萬(wàn)元，按投資協(xié)議，新投資人出資500萬(wàn)元，占甲公司注冊(cè)資本的比例為10%。(3)2021年度，甲公司共實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2000萬(wàn)元，假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)及遞延所得稅，適用的所得稅稅率為25%。甲公司提取法定盈余公積和任意盈余公積的比例分別為10%和5%。

A公司有關(guān)投資業(yè)務(wù)如下:（1）2022年1月1日，A公司以銀行存款3300萬(wàn)元購(gòu)入B公司部分股份，另支付審計(jì)、法律咨詢(xún)等服務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，所購(gòu)股份占B公司股份總額的40%，當(dāng)日辦理完畢有關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。2022年1月1日，B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值總額為8000萬(wàn)元。A公司對(duì)B公司投資采用權(quán)益法核算。假定取得投資時(shí)點(diǎn)被投資單位各資產(chǎn)公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，雙方采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間相同。（2）2022年度，B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元。（3）2022年度，B公司資本公積減少700萬(wàn)元。（4）2023年3月25日，B公司宣告分配2022年度現(xiàn)金股利600萬(wàn)元。（5）2023年3月28日，A公司收到B公司發(fā)放的現(xiàn)金股利。（6）2023年度末，B公司其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)而增加其他綜合收益800萬(wàn)元。（7）2024年2月10日，A將該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資全部轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉脙r(jià)款4000萬(wàn)元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)。要求：編制A公司與該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。