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捐贈(zèng)支出按收入的12%結(jié)轉(zhuǎn),3年還沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)完,第4年這個(gè)支出要交稅么。捐贈(zèng)支出200萬(wàn),預(yù)估3年收入80萬(wàn)12%9.6萬(wàn),剩余捐贈(zèng)支出190.4萬(wàn)怎么申報(bào)所得稅

2025-04-02 16:10
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-04-02 16:18

你好,這個(gè)就不能夠再用了。根據(jù)現(xiàn)行的稅收政策,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 如果企業(yè)連續(xù)三年內(nèi)未能結(jié)轉(zhuǎn)完畢捐贈(zèng)支出,那么在第四年及以后,未結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出將不再允許在稅前扣除。因此,如果企業(yè)存在超過(guò)三年仍未結(jié)轉(zhuǎn)完畢的捐贈(zèng)支出,這部分支出在第四年及以后將需要正常繳納企業(yè)所得稅。

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快賬用戶7363 追問(wèn) 2025-04-02 16:21

支出也要繳納所得稅么,如上預(yù)估的給政府200萬(wàn),他們開捐贈(zèng)發(fā)票給我們,但我們企業(yè)利潤(rùn)不高,結(jié)轉(zhuǎn)3年只能結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)12%算出來(lái)10萬(wàn),剩余190萬(wàn)結(jié)轉(zhuǎn)不完第四年要交稅?

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齊紅老師 解答 2025-04-02 16:22

你好,是的,不能稅前扣除。

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快賬用戶7363 追問(wèn) 2025-04-02 16:25

錢都給政府了,稅還得要企業(yè)交,190萬(wàn)的稅按小微都有9.5萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)實(shí)務(wù)怎么操作比較好

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齊紅老師 解答 2025-04-02 16:26

你好,這個(gè)沒(méi)辦法,按稅法確實(shí)是這樣子操作的,你可以問(wèn)一下當(dāng)?shù)囟悇?wù)局,看當(dāng)?shù)赜袥](méi)有別的政策。

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你好,這個(gè)就不能夠再用了。根據(jù)現(xiàn)行的稅收政策,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 如果企業(yè)連續(xù)三年內(nèi)未能結(jié)轉(zhuǎn)完畢捐贈(zèng)支出,那么在第四年及以后,未結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出將不再允許在稅前扣除。因此,如果企業(yè)存在超過(guò)三年仍未結(jié)轉(zhuǎn)完畢的捐贈(zèng)支出,這部分支出在第四年及以后將需要正常繳納企業(yè)所得稅。
2025-04-02
你好,這個(gè)限定性收入是捐贈(zèng)還是什么?
2025-01-09
同學(xué)你好 利潤(rùn)總額=4000%2B100%2B50%2B100-50-500-20-10-100-50-2000=1520 招待費(fèi)扣除限額1=50*60%=30,扣除限額2=(4000%2B100)*0.5%=20.5,所以扣除限額為20.5,小于實(shí)際的50,要調(diào)增29.5。 廣告費(fèi)扣除限額=(4000%2B100)*15%=615,大于實(shí)際的500,當(dāng)年的500全部可以扣除,上年結(jié)轉(zhuǎn)的80萬(wàn)元可以扣除,要調(diào)減80。 應(yīng)納稅所得額=1520%2B29.5-80-50%2B20%2B100%2B50=1589.5,應(yīng)納所得稅=1589.5*25%=397.38
2022-05-12
您好,捐贈(zèng)支出限額=480*0.12=57.6
2021-12-12
公益性捐贈(zèng)扣除限額500*12%=60 納稅調(diào)增50 廣告費(fèi)扣除限額6200*0.15=930 納稅調(diào)增2000-930=1070 廣告費(fèi)扣除限額6200*0.3=1860 納稅調(diào)增2000-1860=140 1)該企業(yè)2021年度的應(yīng)納稅所得額 500+50+140=690
2022-04-18
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