甲公司為增值稅一般納稅人，2021年1發(fā)生有關(guān)金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： 1）2月5日，以存出投資款從二級市場購入乙公司股票，并通過“交易 性金融資產(chǎn)”科目核算。購入股票支付價(jià)款1010萬元，其中包含已 宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利10萬元。另支付交易費(fèi)用2萬元，取得 增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.12萬元。2月22日，收到乙 公司發(fā)放的現(xiàn)金股利10萬元。2 （2）2月末，持有乙公司股票的公允價(jià)值為1030萬元。 （3）3月31日，通過二級市場出售所持有的全部乙公司股票，實(shí)際取得價(jià) 款1047.8萬元，轉(zhuǎn)讓該股票應(yīng)交的增值稅稅額為2.14萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的 金額單位用萬元表示） 甲公司與該股票相關(guān)的業(yè)務(wù)導(dǎo)致第一季度營業(yè)利潤增加的金額=-2+30+17.8-2.14=43.66（萬元） 老師你好我的問題是利潤里扣除了增值稅的銷項(xiàng)稅但是為什么銷項(xiàng)稅不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

2、甲公司為居民企業(yè)，主要從事機(jī)器設(shè)備制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）發(fā)生一筆涉及商業(yè)折扣的銷售業(yè)務(wù)，該筆業(yè)務(wù)為銷售設(shè)備一批，不含增值稅售價(jià)2000萬元，扣除商業(yè)折扣100萬元后實(shí)際收到銷售價(jià)款1900萬元、增值稅稅額247萬元。（2）實(shí)際發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出70萬元。（3）計(jì)提未經(jīng)核定的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬元；發(fā)生非廣告性贊助支出10萬元；發(fā)生訴訟費(fèi)用2萬元；員工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出0.2萬元。（4）利潤總額2400萬元。已知：職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。(1)、在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，采取商業(yè)折扣方式銷售設(shè)備業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入收入總額的金額是（）萬元。A.2000B.1900C.2247D.2147(2)、在計(jì)

自由執(zhí)業(yè)人李某發(fā)現(xiàn)我國的職業(yè)教育存在很大的操作空間和發(fā)展空間，于是，準(zhǔn)備以個(gè)人的名義投資創(chuàng)辦一家教育咨詢服務(wù)性企業(yè)。他的計(jì)劃是：以自己會計(jì)教育和咨詢專業(yè)特長，同時(shí)招聘幾個(gè)大學(xué)畢業(yè)生做市場，在從事財(cái)會人員后續(xù)教育的同時(shí)，為部分企業(yè)提供理財(cái)涉稅指導(dǎo)和咨詢服務(wù)。經(jīng)過測算，在不考慮自己費(fèi)用的情況下，在最初的兩年里，年收入大約為200萬元，計(jì)稅利潤為34.3萬元，以后企業(yè)的盈利能力會進(jìn)一步增強(qiáng)，第三年和第四年的計(jì)稅利潤為50萬元，以后每年的計(jì)稅利潤為100萬元。李某知道，我國目前的經(jīng)濟(jì)政策不斷變化，但是，總的趨勢是在不斷完善的。而對未來企業(yè)收益影響最大的就是稅收政策，而且在企業(yè)設(shè)立階段的籌劃十分重要。李某雖然對稅收政策比較熟悉，但是以防外一，其還是向?qū)I(yè)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行了咨詢。稅收籌劃咨詢專家與李某進(jìn)行了深度溝通以后，結(jié)合目前的所得稅（包括企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅）規(guī)定，給他提出了兩種方案：一個(gè)是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，另一個(gè)是有限責(zé)任公司。在兩個(gè)法律形式的經(jīng)濟(jì)實(shí)體之間，他應(yīng)當(dāng)做如何選擇呢？請幫助李某寫一份納稅籌劃方案。（暫不考慮增值稅等其他稅負(fù)）

老師，我公司是村集體企業(yè)，我公司運(yùn)營的便民市場正在建設(shè)中，市場建設(shè)總體承包給了一個(gè)總承包公司，建筑施工有搭建鋼結(jié)構(gòu)大棚，出租攤位，有門臉房，上上個(gè)月預(yù)收了租金200萬，這個(gè)月交付使用攤位30個(gè)，門臉房50間，期間我公司給工程承包公司預(yù)付了工程款300萬，那這個(gè)月我就要確認(rèn)30個(gè)攤位和50間門臉房的收入，（我公司是一般納稅人公司）有收入了就要開進(jìn)來發(fā)票，才能抵扣增值稅，抵企業(yè)所得稅，那老師，市場還在建設(shè)中，沒有都完工呢，我讓總承包公司給我公司開進(jìn)來工程款的專項(xiàng)發(fā)票，需要對方給我在發(fā)票備注哪些完工的門臉房和攤位，或者其他的嗎，只有完工了，才能計(jì)入固定資產(chǎn)，才能計(jì)提累計(jì)折舊，才能轉(zhuǎn)入成本 請問，老師，便民市場這些業(yè)務(wù)涉及到哪些科目，怎么入賬，入賬流程告訴我一下，謝謝老師

老師您好！我所在的公司是一般納稅人，從事的是醫(yī)療行業(yè)，免增值稅，規(guī)模比較小。有兩個(gè)問題需要請教您 第一個(gè)：因我接手前面的會計(jì)賬務(wù)不久，接近年底了我把賬梳理了一遍，發(fā)現(xiàn)預(yù)付賬款和在建工程科目還有接近兩百萬的借方余額沒有轉(zhuǎn)出，我查了后發(fā)現(xiàn)是幾年前買的資產(chǎn)和裝修款沒有開發(fā)票的原因所以一直掛著賬，我想寫個(gè)情況說明把他轉(zhuǎn)出相應(yīng)的科目，后續(xù)匯算清繳時(shí)再做調(diào)增處理，不知是否可行，或者有無相關(guān)的政策文件能做為支撐 第二個(gè)：清查時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款的科目中有幾家供應(yīng)商已經(jīng)停止合作2年了，但是賬上還有欠著對方的錢掛著賬（實(shí)際上其實(shí)已經(jīng)付清對方的款了），我也想寫個(gè)說明由領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，繳納企業(yè)所得稅，這樣操作是否合理合法，如果不合規(guī)，請問老師有其他辦法嗎？