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演示賬套

老師，增值稅納稅義務發(fā)生時間是根據(jù)什么來的？我們公司1月份和2月份的發(fā)票還沒開給客戶，那我外賬需要分別在1月和2月確認未開票收入嗎？還有就是，我們公司是小規(guī)模納稅人，4月15日前要季度申報增值稅。如果4月份才開1月和2月份發(fā)票的話，我需要在這次季度申報增值稅的時候先申報未開票收入嗎？

2025-03-27 07:29

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2025-03-27 07:32

增值稅納稅義務發(fā)生時間依據(jù) 銷售貨物或應稅勞務，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)當天；先開發(fā)票為開票當天。按銷售結算方式不同，如直接收款是收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)當天；托收承付是發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)當天等。進口貨物為報關進口當天。公司 1、2 月未開票收入確認若公司 1 月和 2 月發(fā)生的銷售業(yè)務符合上述納稅義務發(fā)生時間規(guī)定，即使未開發(fā)票，也需在會計上確認未開票收入，并在稅務申報時申報。小規(guī)模納稅人季度申報處理 4 月份開 1、2 月發(fā)票，季度申報時需先申報 1、2 月未開票收入。季度銷售額不超 30 萬，企業(yè)填 “小微企業(yè)免稅銷售額” 欄，個體工商戶和其他個人填 “未達起征點銷售額” 欄；超過 30 萬則填應征增值稅不含稅銷售額相應欄次。申報 4 月開具的 1、2 月發(fā)票收入時，要在 “未開具發(fā)票” 相關列次填負數(shù)沖減，避免重復申報。