久久精品国产亚洲αv忘忧草,亚洲一区二区三区香蕉,最近中文2019字幕第二页,亚洲日产精品一二三四区,精品精品国产欧美在线

演示賬套

老師，2024年計提的工資，確定發(fā)不了，匯算清繳時職工薪酬表我要調增，那我?guī)ど隙嘤嬏岬脑趺崔k？一直在賬上掛著嗎？

2025-03-17 15:19

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2025-03-17 15:20

對于 2024 年計提但確定無法發(fā)放的工資，在匯算清繳調增后，賬務上有以下幾種處理方式：沖回多計提金額：若執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，通過 “以前年度損益調整” 科目調整。分錄為借 “應付職工薪酬”，貸 “以前年度損益調整”；再借 “以前年度損益調整”，貸 “利潤分配 —— 未分配利潤 ” 。若執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》，不使用 “以前年度損益調整” 科目，直接沖減當期損益，比如借 “應付職工薪酬”，貸 “管理費用”（或其他費用類科目）。后續(xù)發(fā)放處理：也可以先掛賬，等后續(xù)有合適情況發(fā)放時再處理。若之后發(fā)放，會計上正常做支付工資分錄；稅務上，由于前期已調增，發(fā)放當年做納稅調減。以負數沖減：如果不想保留在賬上，且確定不再發(fā)放，可將多計提部分以負數形式沖減，直接調整相關成本費用科目。但這種方法可能影響當期利潤，需謹慎使用。