不悔老師麻煩回答下，聯(lián)營合營的長投，未實現(xiàn)利潤，在內(nèi)部消耗或者與第三方交易后實現(xiàn)了利潤，個別報表層面會計分錄是： 借 長期股權(quán)投資 貸 投資收益 但是若投資公司本身有子公司，需要編制合并報表的話 1. 若未實現(xiàn)利潤實現(xiàn)的時候，被投資公司個別報表層面是沒有會計分錄的話，底稿中就沒有對應(yīng)的調(diào)整分錄 2. 若未實現(xiàn)利潤實現(xiàn)的時候，被投資公司個別報表層面是有會計分錄的話，底稿中的調(diào)整分錄具體是下面的哪一種是要看被投資公司個別報表層面會計分錄是怎樣，來決定的 1）借 投資收益 貸xxxx 2）借xxxx 貸 長期股權(quán)投資 對嗎？

老師您好，我沒明白這個合并報表，為什么要把它和母公司和子公司之間的那個所有者權(quán)益或者是內(nèi)部債務(wù)什么都非得需要抵消呢？這個抵消不代表著母公司與子公司之間就沒有交易了嗎？ 抵消的目的是為了反映母子公司實際賬務(wù)情況，如果要是說不抵消的情況下，這個是屬于虛增了報表了是嗎 本質(zhì)上說是母公司賣給子公司，或者是母公司投資給子公司。實際上母公司和子公司合并在一起并沒有增加與減少，對嗎？所以才用去抵消

底稿中對母公司的長投做調(diào)整分錄是不是下面這樣的？ 1. 對初始確認(rèn)的長投進(jìn)行調(diào)整： 借 長投 貸 投資收益（如果是權(quán)益法長投作為對價，公允和賬面價值差額） 貸 營業(yè)外收入（如果“初始投資成本”小于“子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額”） 2. 對長投后續(xù)計量的調(diào)整，之，分紅 借 投資收益（子公司分紅*持股比例） 貸 長投 3.對長投后續(xù)計量的調(diào)整，之，凈利潤等（假設(shè)都是利得） 借 長投 貸 投資收益（子公司按照公允價值調(diào)整后的凈利潤*持股比例） 貸 其他綜合收益（子公司按照公允價值調(diào)整后的其綜*持股比例） 貸 資本公積（子公司按照公允價值調(diào)整后的其他所有者權(quán)益變動*持股比例） 然后，把調(diào)整后的長投跟子公司所有者權(quán)益抵消： 借 實收資本 借 資本公積（公允價值調(diào)整后的） 借 其綜（公允價值調(diào)整后的） 借 盈余公積 借 未分配利潤（公允價值調(diào)整后的） 貸 長投（個別報表長投+進(jìn)行前面那些分錄調(diào)整后的） 借 商譽(yù) （或者 貸 營業(yè)外收入） 貸 少數(shù)股東權(quán)益（差額） 老師，我上面的分析對嗎？

老師你好，我們公司2021年6月投資70萬，成立了一家全資子公司。子公司主要是為母公司提供服務(wù)（其實就是外地銷售人員想買當(dāng)?shù)厣绫?，所以才成立的子公司?021年子公司提供給母公司的服務(wù)費(fèi)是86萬，結(jié)轉(zhuǎn)成本486764.07元（銷售費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到成本），2021年子公司凈利潤是222644.54元，我們做了如下圖一的調(diào)整抵消分錄。2022年，子公司的所有者權(quán)益是1,016,360.27元（其中實收資本70萬，未分配利潤316,360.27元（其中2022年實現(xiàn)的利潤是93715.73元））。對母公司的應(yīng)收賬款305000元。2022年子公司的銷售收入是845,000.00元（都是對母公司的），銷售成本是541,483.95元，我做2022年的調(diào)整抵消分錄如下圖二，麻煩幫我看一下我的分錄有沒有做錯，或者有沒有漏的，謝謝！ 把抵消分錄放進(jìn)去后，發(fā)現(xiàn)子公司所有者權(quán)益沒有全部抵消，不知道是哪里錯了

老師，母公司長投與子公司所有者權(quán)益抵消，不應(yīng)該只是抵消子公司的實收資本（股本），或者資本公積（有溢價部分），應(yīng)為當(dāng)初母公司投資的時候子公司寫的分錄是借銀行存款貸實收資本，現(xiàn)在母公司長投要抵消了，為啥還要把子公司除了實收資本資本公積其他所有者權(quán)益都抵消呢，我知道要抵消實收資本，不懂為啥還要抵消其他所有者權(quán)益呢，麻煩老師解答下