關(guān)于彌補(bǔ)虧損和減免表的問(wèn)題 我公司是初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品加工，符合免所得稅 以前年度虧損額10萬(wàn) 2024年匯算清繳的時(shí)候，收入30萬(wàn)，成本18萬(wàn)，利潤(rùn)12萬(wàn)，其中有收入1萬(wàn)是不減免的收入，填a107020表的時(shí)候，收入29萬(wàn)，成本18萬(wàn)，減免所得額11萬(wàn)，主表自動(dòng)跳，應(yīng)納稅所得稅12萬(wàn)，減免11萬(wàn)，彌補(bǔ)虧損1萬(wàn)。 不是應(yīng)該先彌補(bǔ)再減免嗎？這種情況怎么處理？
企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，一般是先計(jì)算納稅調(diào)整后所得，再進(jìn)行所得減免，最后彌補(bǔ)虧損 正確的處理步驟 計(jì)算納稅調(diào)整后所得：在不考慮彌補(bǔ)虧損和減免的情況下，先計(jì)算納稅調(diào)整后所得。本題中收入30萬(wàn)，成本18萬(wàn)，應(yīng)納稅所得額為12萬(wàn)。 進(jìn)行所得減免：你公司初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品加工符合免所得稅條件，填A(yù)107020表時(shí)，減免所得額為11萬(wàn)。所以減免后應(yīng)納稅所得額變?yōu)?萬(wàn)。 彌補(bǔ)以前年度虧損：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)納稅調(diào)整后所得可以彌補(bǔ)以前年度虧損。你公司以前年度虧損10萬(wàn)，減免后應(yīng)納稅所得額1萬(wàn)可用于彌補(bǔ)虧損，彌補(bǔ)后還有9萬(wàn)虧損可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)。 調(diào)整申報(bào)表填報(bào) A107020表：確保收入、成本及減免所得額等數(shù)據(jù)填寫(xiě)準(zhǔn)確。 A106000《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》：準(zhǔn)確填寫(xiě)以前年度虧損額及本年度彌補(bǔ)虧損情況。第1列“年度”填寫(xiě)對(duì)應(yīng)的以前年度，第2列“當(dāng)年境內(nèi)所得額”填寫(xiě)以前年度主表A100000第23行等相關(guān)金額（虧損以負(fù)數(shù)表示），第9列“當(dāng)年待彌補(bǔ)的虧損額”填寫(xiě)用本年度所得額彌補(bǔ)虧損前當(dāng)年度尚未被彌補(bǔ)的虧損額，第10列“用本年度所得額彌補(bǔ)的以前年度虧損額（使用境內(nèi)所得彌補(bǔ)）”填寫(xiě)本年度彌補(bǔ)以前年度虧損的金額。 主表A100000：相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)與A107020表和A106000表的數(shù)據(jù)保持一致。
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請(qǐng)教下，分公司成立2018年在上海，獨(dú)立核算，沒(méi)有收入也沒(méi)有購(gòu)買(mǎi)過(guò)發(fā)票，產(chǎn)生的費(fèi)用基本為員工工資和社保，總公司借錢(qián)給分公司，掛在其他應(yīng)付款37萬(wàn)，另外其他應(yīng)收款也有1萬(wàn)多，實(shí)際一直虧損。 現(xiàn)在需要注銷(xiāo)，2018年實(shí)際虧損8萬(wàn)多，19年虧損20萬(wàn)，20年虧損2萬(wàn)多，實(shí)際年度彌補(bǔ)虧損系統(tǒng)顯示19年和20年數(shù)據(jù)，沒(méi)有顯示18年虧損。現(xiàn)在導(dǎo)致注銷(xiāo)時(shí)稅務(wù)局提示虧損彌補(bǔ)額和其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款相差8萬(wàn)多，需要補(bǔ)交百分之25的企業(yè)所得稅2萬(wàn)多。這下應(yīng)該怎么處理才能不用繳稅，實(shí)際也是一直虧損，現(xiàn)在查詢往年申報(bào)，不知道為什么2018年沒(méi)有年報(bào)顯示，也就是2018年的虧損系統(tǒng)彌補(bǔ)沒(méi)有顯示數(shù)據(jù)。 像現(xiàn)在這種情況應(yīng)該怎么處理不用繳稅，能順利注銷(xiāo)。
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甲公司注冊(cè)于某市東城區(qū)，2018年有關(guān)收入情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元。（2）繳納工商行政罰款2萬(wàn)元，稅收滯納金1萬(wàn)元。（3）繳納增值稅200萬(wàn)元，城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加20萬(wàn)元。（4）從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息收益200萬(wàn)元。已知，2017年度甲公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)為－60萬(wàn)元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為－60萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(3)多選題關(guān)于甲公司彌補(bǔ)虧損的下列表述中，正確的是（）。A2018至2022年度的稅前所得可以彌補(bǔ)2017年度的虧損額為60萬(wàn)元B如果2018年度稅前所得彌補(bǔ)2017年度虧損后，應(yīng)納稅所得額大于零，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅C如果2018年度稅前所得不足以彌補(bǔ)2017年度虧損，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)虧損，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年D甲公司在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)
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1.簡(jiǎn)答題資料：某家具制造企業(yè)2017年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為53萬(wàn)元，具體情況如下：(1)經(jīng)營(yíng)收支情況。銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本158萬(wàn)元，稅金及附加9萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用55萬(wàn)元(其中廣告宣傳支出50萬(wàn)元)，管理費(fèi)用18萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元(其中經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資款10萬(wàn)元，支付利息1萬(wàn)元，同期同類(lèi)銀行借款利率3％)，資產(chǎn)減值損失2萬(wàn)元(稅法允許列支1萬(wàn)元)，投資收益9萬(wàn)元(其中國(guó)庫(kù)券利息收入3萬(wàn)元)。(2)營(yíng)業(yè)外收支情況。營(yíng)業(yè)外收入18萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元(其中稅收滯納金罰款6萬(wàn)元，違反合同的違約支出1萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)10萬(wàn)元)。(3)除上述資料外，該公司沒(méi)有其他應(yīng)稅收入，其他各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支均未超過(guò)稅法規(guī)定。(4)2017年初企業(yè)尚有未彌補(bǔ)以前年度虧損12萬(wàn)元(彌補(bǔ)期未超過(guò)5年)。要求：計(jì)算該公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
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1.簡(jiǎn)答題資料：某家具制造企業(yè)2017年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為53萬(wàn)元，具體情況如下：(1)經(jīng)營(yíng)收支情況。銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本158萬(wàn)元，稅金及附加9萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用55萬(wàn)元(其中廣告宣傳支出50萬(wàn)元)，管理費(fèi)用18萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元(其中經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資款10萬(wàn)元，支付利息1萬(wàn)元，同期同類(lèi)銀行借款利率3％)，資產(chǎn)減值損失2萬(wàn)元(稅法允許列支1萬(wàn)元)，投資收益9萬(wàn)元(其中國(guó)庫(kù)券利息收入3萬(wàn)元)。(2)營(yíng)業(yè)外收支情況。營(yíng)業(yè)外收入18萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元(其中稅收滯納金罰款6萬(wàn)元，違反合同的違約支出1萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)10萬(wàn)元)。(3)除上述資料外，該公司沒(méi)有其他應(yīng)稅收入，其他各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支均未超過(guò)稅法規(guī)定。(4)2017年初企業(yè)尚有未彌補(bǔ)以前年度虧損12萬(wàn)元(彌補(bǔ)期未超過(guò)5年)。要求：計(jì)算該公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。提交
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1.簡(jiǎn)答題資料：某家具制造企業(yè)2017年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為53萬(wàn)元，具體情況如下：(1)經(jīng)營(yíng)收支情況。銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本158萬(wàn)元，稅金及附加9萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用55萬(wàn)元(其中廣告宣傳支出50萬(wàn)元)，管理費(fèi)用18萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元(其中經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資款10萬(wàn)元，支付利息1萬(wàn)元，同期同類(lèi)銀行借款利率3％)，資產(chǎn)減值損失2萬(wàn)元(稅法允許列支1萬(wàn)元)，投資收益9萬(wàn)元(其中國(guó)庫(kù)券利息收入3萬(wàn)元)。(2)營(yíng)業(yè)外收支情況。營(yíng)業(yè)外收入18萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元(其中稅收滯納金罰款6萬(wàn)元，違反合同的違約支出1萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)10萬(wàn)元)。(3)除上述資料外，該公司沒(méi)有其他應(yīng)稅收入，其他各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支均未超過(guò)稅法規(guī)定。(4)2017年初企業(yè)尚有未彌補(bǔ)以前年度虧損12萬(wàn)元(彌補(bǔ)期未超過(guò)5年)。要求：計(jì)算該公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
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以貼現(xiàn)法向銀行借款，借款期限為30天，月利率為1%，為獲得495000元的實(shí)際用款額，計(jì)算該公司應(yīng)借款總額和該筆借款的實(shí)際年利率（假設(shè)不考慮資金時(shí)間價(jià)值）。
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我們賣(mài)空調(diào)的，給人家修個(gè)空調(diào)，花錢(qián)雇人修的200元，能記銷(xiāo)售費(fèi)用-維修費(fèi)嗎？
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老師好！小公司就老板一個(gè)人，沒(méi)有交社保，9.1號(hào)新規(guī)法人要強(qiáng)制交社保嗎
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第二問(wèn)的約當(dāng)產(chǎn)量為什么是這樣計(jì)算的？紅筆是計(jì)算答案。
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你好，我今天去面試，然后那個(gè)老板就給我轉(zhuǎn)了兩次錢(qián)，一次一萬(wàn)五，一次一萬(wàn)六千多，讓我給他轉(zhuǎn)到公司賬戶，但是我沒(méi)有任何的收益，我沒(méi)盈利一分錢(qián)，這樣算違法嗎，因?yàn)槲耶?dāng)時(shí)也是腦子糊涂了，沒(méi)想明白就轉(zhuǎn)了，我以為就是幫忙而已
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外幣折算，其他權(quán)益工具投資出售的時(shí)候，之前公允變動(dòng)也按照當(dāng)時(shí)的匯率變動(dòng)調(diào)整了，但是出售當(dāng)天只有收到的錢(qián)按照當(dāng)天匯率計(jì)算，其他的項(xiàng)目為啥不按照匯率計(jì)算了？
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那就是我這樣申報(bào)是對(duì)的？
你的申報(bào)不正確。正確做法如下： 應(yīng)納稅所得額計(jì)算：收入30萬(wàn)，其中不減免收入1萬(wàn)，成本18萬(wàn)，應(yīng)稅所得為1萬(wàn)，減免所得額為11萬(wàn)。 彌補(bǔ)虧損處理：先減免后，應(yīng)納稅所得額為1萬(wàn)，再用這1萬(wàn)彌補(bǔ)以前年度10萬(wàn)虧損，還剩9萬(wàn)虧損可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。 申報(bào)表填報(bào)：A107020表收入填29萬(wàn)，成本18萬(wàn)，減免所得額11萬(wàn)；A106000表填以前年度虧損10萬(wàn)，本年度彌補(bǔ)1萬(wàn)；主表應(yīng)納稅所得額為1萬(wàn)，彌補(bǔ)虧損1萬(wàn)后應(yīng)納稅額為0，9萬(wàn)虧損結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。
我申報(bào)不正確？但是好像和我說(shuō)的一樣呢，麻煩幫我看一下申報(bào)表這樣填對(duì)不對(duì)。 一、收入1393522.64（免稅1386848.03，應(yīng)稅收入6674.61） 二、成本987962.41 三、稅金及附加1189.54 四、期間費(fèi)用22804.4（免稅分?jǐn)?2695.17，應(yīng)稅分?jǐn)?09.23） 五、利潤(rùn)381566.29 這個(gè)報(bào)表就是利潤(rùn)381566.29，減免375000.91，剩余6565.38（應(yīng)稅收入6674.61-分?jǐn)傎M(fèi)用109.23），用虧損彌補(bǔ)。 所以最后是先減免再?gòu)浹a(bǔ)對(duì)嗎？還有這樣填金額對(duì)嗎？
對(duì)的，是這樣填寫(xiě)的 先減免再?gòu)浹a(bǔ)
老師，有個(gè)疑問(wèn)，為什么網(wǎng)上都是說(shuō)先彌補(bǔ)再減免呢？
企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，一般是先進(jìn)行所得減免，再?gòu)浹a(bǔ)虧損。依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。即計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，先減除免稅收入等項(xiàng)目，再?gòu)浹a(bǔ)以前年度虧損。