月末結(jié)轉(zhuǎn)的情況 結(jié)轉(zhuǎn)收入：月末需將各類收入賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”貸方，以核算當期經(jīng)營成果。如主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等。例如，本月主營業(yè)務(wù)收入100萬元，其他業(yè)務(wù)收入20萬元，分錄為： - 借：主營業(yè)務(wù)收入 100萬 - 借：其他業(yè)務(wù)收入 20萬 - 貸：本年利潤 120萬 結(jié)轉(zhuǎn)成本費用：把成本、費用類賬戶余額轉(zhuǎn)至“本年利潤”借方。像主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出等。假設(shè)本月主營業(yè)務(wù)成本60萬元，管理費用10萬元，分錄為： - 借：本年利潤 70萬 - 貸：主營業(yè)務(wù)成本 60萬 - 貸：管理費用 10萬 結(jié)轉(zhuǎn)制造費用：制造業(yè)企業(yè)將歸集的制造費用分配結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本，以確定產(chǎn)品成本。如本月制造費用5萬元，按工時分配，A產(chǎn)品承擔3萬，B產(chǎn)品承擔2萬，分錄為： - 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 3萬 - 借：生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 2萬 - 貸：制造費用 5萬 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本：產(chǎn)品完工入庫時，將完工產(chǎn)品成本從生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)至庫存商品。若A產(chǎn)品完工，成本10萬元，分錄為： - 借：庫存商品——A產(chǎn)品 10萬 - 貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 10萬 月末計提的情況 計提折舊：企業(yè)對固定資產(chǎn)按月計提折舊，根據(jù)用途計入相關(guān)成本或費用。如管理部門設(shè)備月折舊1萬元，分錄為： - 借：管理費用 1萬 - 貸：累計折舊 1萬 計提工資：月末需計提當月員工工資，次月發(fā)放。若本月應(yīng)付工資30萬元，分錄為： - 借：管理費用（管理人員工資） 10萬 - 借：銷售費用（銷售人員工資） 10萬 - 借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人工資） 10萬 - 貸：應(yīng)付職工薪酬 30萬 計提稅費：計提當月應(yīng)繳未繳的稅費，如增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。假設(shè)本月應(yīng)繳增值稅10萬元，城市維護建設(shè)稅7000元（10萬×7%），教育費附加3000元（10萬×3%），分錄為： - 借：稅金及附加 1萬 - 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 7000 - 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加 3000 計提利息：企業(yè)如有借款，需按權(quán)責發(fā)生制計提當月應(yīng)承擔的利息費用。若短期借款月利息5000元，分錄為： - 借：財務(wù)費用 5000 - 貸：應(yīng)付利息 5000