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演示賬套

老師，話費(fèi)發(fā)票是25年1月打的，實(shí)際是24年1-12月份的，現(xiàn)在12月還沒結(jié)賬呢，這個(gè)怎么入賬

2025-01-03 13:17

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-01-03 13:18

暫估入賬（2024 年 1 - 11 月）假設(shè)每月預(yù)估話費(fèi) 1000 元，以管理費(fèi)用為例：借：管理費(fèi)用 —— 通訊費(fèi) 1000 貸：其他應(yīng)付款 —— 暫估話費(fèi) 1000 2024 年 12 月暫估入賬同前幾個(gè)月。收到發(fā)票后調(diào)整（2025 年 1 月）沖回暫估（以 2024 年 1 月為例）借：管理費(fèi)用 —— 通訊費(fèi) - 1000（紅字）貸：其他應(yīng)付款 —— 暫估話費(fèi) - 1000（紅字）按發(fā)票金額入賬（假設(shè)發(fā)票金額 12000 元，平均分?jǐn)偟礁髟拢?借：以前年度損益調(diào)整（2024 年 1 - 11 月）11000 管理費(fèi)用 —— 通訊費(fèi)（2024 年 12 月）1000 貸：其他應(yīng)付款 —— 應(yīng)付話費(fèi) 12000 調(diào)整所得稅（假設(shè)適用稅率 25%，暫估與實(shí)際金額一致）借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅 2750 貸：以前年度損益調(diào)整 2750 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整借：利潤分配 —— 未分配利潤 8250（11000 - 2750）貸：以前年度損益調(diào)整 8250 支付話費(fèi)時(shí) 借：其他應(yīng)付款 —— 應(yīng)付話費(fèi) 12000 貸：銀行存款 12000